UPUTSTVOO RADU TREZORA GRADA SUBOTICE("Sl. list grada Subotice", br. 4/2026) |
Uputstvom o radu trezora Grada Subotica (u daljem delu Uputstvo) reguliše se postupak izvršenja budžeta, budžetsko računovodstvo i izveštavanje, interna kontrola finansijskih transakcija grada Subotica i sadržina obrazaca koji se koriste u poslovanju trezora grada Subotica za Glavnu knjigu trezora.
Izvršenje budžeta obuhvata postupke i uslove za određivanje i promenu aproprijacija i kvota kao ograničenja potrošnje, saglasno zakonu kojim se uređuje budžetski sistem, procedure plaćanja koje su uređene posebnim aplikativnim rešenjem - Sistem za pripremu, izvršenje, računovodstvo i izveštavanje (SPIRI, a kojima se izvršavaju rashodi i izdaci utvrđeni Odlukom o budžetu Grada Subotice, kao i rashodi i izdaci u periodu privremenog finansiranja.
Budžetski izvršioci u sistemu izvršenja budžeta Grada Subotice su:
1) Kod direktnih korisnika budžetskih sredstava:
- Odgovorno lice direktnog budžetskog korisnika ili lice koje on ovlasti
- Zamenik Načelnika Gradske uprave i rukovodioci sekretarijata Gradske uprave
- Lica ovlašćena za odobravanje isplate i podnošenje zahteva za plaćanje
- Lica ovlašćena za kontrolu i overu tačnosti knjigovodstvenih isprava na osnovu kojih se podnosi zahtev za trošenje budžetskih sredstava
2) Kod indirektnih korisnika budžetskih sredstava:
- Odgovorno lice ili lice koje on ovlasti
- lica koja vrše funkciju kontrole i overavanja tačnosti knjigovodstvenih isprava
- lica koja vrše pripremu zahteva za plaćanje
3) U Sekretarijatu za finansije Gradske uprave:
- Sekretar Sekretarijata za finansije i lice koje vrši funkciju zamenika Sekretara Sekretarijata za finansije i
- lice koje po sistematizaciji vrši poslove kontrole i overavanja zahteva za plaćanje, poslove odobravanja plaćanja i lice koje neposredno vrši poslove izvršenja rashoda i izdataka sa konsolidovanog računa trezora.
Naredbodavac za izvršenje budžeta je Gradonačelnik.
Izvršavanje budžeta se vrši na osnovu aproprijacija utvrđenih odlukom o budžetu i plana izvršenja budžeta kojim se određuje obim rashoda direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava u određenom periodu (kvote). Rešenja o planu izvršenja budžeta i određivanje obima rashoda direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava u određenom periodu (kvote) donosi Sekretarijat za finansije Gradske uprave, dostavlja ga direktnim budžetskim korisnicima i objavljuje na zvaničnom sajtu grada.
Procesi i postupci funkcionisanja izvršenja budžeta se sprovode kroz aplikativni Sistem za pripremu, izvršenje, računovodstvo i izveštavanje - SPIRI u koji se učitavaju aproprijacije utvrđene odlukom o budžetu. Učitavanje kvota u SPIRI vrši se na mesečnom nivou, uz mogućnost izmene kvote u toku meseca. Neutrošeni iznosi kvota u mesecu se automatski prenose u neraspoređena sredstva aproprijacije na godišnjem nivou utvrđenom odlukom o budžetu. Prilikom određivanja mesečnih kvota uzima se u obzir visina sredstava planirana Odlukom o budžetu Grada Subotice za budžetskog korisnika i likvidna mogućnost budžeta. Utvrđivanje mesečnih kvota kao i izmene mesečnih kvota vrši Sekretarijat za finansije Gradske uprave na osnovu procenjenih prihoda za naredni mesec.
Aproprijacije se izvršavaju na osnovu plana za korišćenje aproprijacija - finansijskog plana direktnog korisnika budžetskih sredstva grada Subotice. Plan korišćenja apropijacija za budžetsku godinu direktni korisnik budžetskih sredstava grada izrađuje u skladu sa programskom, funkcionalnom i ekonomskom klasifikacijom budžetskih aproprijacija prema izvorima finansiranja.
Aproprijacije i preuzimanje obaveza
Aproprijacija je ovlašćenje Gradonačelniku, kao naredbodavcu za izvršenje budžeta, za trošenje javnih sredstava do određenog iznosa i za određene namene za budžetsku godinu, dato od strane Skupštine grada Odlukom o budžetu grada.
Obaveze koje preuzima direktni odnosno indirektni korisnik budžetskih sredstava moraju odgovarati aproprijaciji odobrenoj za tu namenu tom korisniku za budžetsku godinu i planu kojim se određuje obim rashoda direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava u određenom periodu (kvote).
U roku od 15 dana od dana stupanja na snagu odluke o budžetu, direktni korisnici budžetskih sredstava koji su, u budžetskom smislu, odgovorni za indirektne korisnike budžetskih sredstava, vrše raspodelu sredstava indirektnim korisnicima u okviru svojih odobrenih aproprijacija, i o tome obaveštavaju svakog indirektnog korisnika.
Direktni korisnici, preko kojih se vrši finansiranje indirektnih budžetskih korisnika, mogu da vrše raspodelu samo u okviru budžetom odobrenih aproprijacija.
Funkcioner, odnosno rukovodilac budžetskog korisnika je odgovoran za zakonitu, namensku i ekonomičnu upotrebu sredstava.
Pre preuzimanja obaveza, direktni i indirektni korisnici budžeta grada dužni su da obaveste Sekretarijat za finansije Gradske uprave o nameri preuzimanja obaveze podnošenjem Zahteva za preuzimanje obaveze korisnika budžetskih sredstava u skladu sa odobrenim aproprijacijama i planom izvršenja budžeta (kvote).
Obrazac Zahteva za preuzimanje obaveze korisnika budžetskih sredstava je propisan ovim Uputstvom i čini njegov sastavni deo.
Izuzetno, direktni i indirektni korisnici mogu preuzeti obaveze po ugovoru koji se odnosi na kapitalne izdatke i zahteva plaćanje u više godina podnošenjem pismenog zahteva Sekretarijatu za finansije, a najviše do iznosa iskazanih u planu kapitalnih izdataka, na osnovu kojeg Sekretarijat za finansije izrađuje predlog za preuzimanje obaveza koje zahtevaju plaćanje u više godina, na koji saglasnost daje Gradonačelnik.
Preuzete obaveze čiji je iznos veći od iznosa sredstava predviđenog budžetom ili koje su nastale u suprotnosti sa zakonom ili drugim propisom, ne mogu se izvršavati na teret konsolidovanog računa trezora grada.
Ukoliko se naknadno utvrdi da za izvršenje određenog plaćanja nije postojao pravni osnov, direktni korisnik budžetskih sredstava obavezan je da odmah zatraži povraćaj sredstava u budžet.
Ne može se vršiti plaćanje koje nije odobreno budžetom.
Ukoliko nastupe okolnosti gde je neophodan veći iznos sredstava za budžetskog korisnika od utvrđenog Odlukom o budžetu, budžetski korisnik podnosi Inicijativu - Zahtev za promenu aproprijacije Sekretarijatu za finansije. Sekretarijat za finansije izrađuje predlog, a Rešenje o promeni aproprijacije donosi Gradonačelnik.
Direktni i indirektni korisnici budžetskih sredstava Grada Subotica, pre najavljivanja novih obaveza, dužni su da prijave preuzete, a neizvršene obaveze iz prethodne budžetske godine, na obrascu propisanom ovim uputstvom.
Zahtev direktnog budžetskog korisnika za plaćanje
U skladu sa usvojenim planom korišćenja aproprijacija - finansijskim planovima direktni budžetski korisnik podnosi naredbodavcu zahtev za plaćanje preuzetih obaveza na odobrenje i overu.
Direktni korisnici zahtev za plaćanje grupišu prema propisanim klasifikacijama (organizaciona, funkcionalna, programska i ekonomska klasifikacija i izvor finansiranja).
Direktni korisnik je obavezan da vodi Registar podnetih zahteva za plaćanje u koji će hronološkim redom upisivati sve podnete zahteve za plaćanje.
Zahtev za plaćanje se podnosi na propisanom obrascu: ZPD - Zahtev za plaćanje po dokumentu, zajedno sa pratećom originalnom dokumentacijom o nastaloj poslovnoj promeni (u daljem tekstu: Knjigovodstvena isprava).
U slučaju plaćanja obaveza po ugovoru o javnoj nabavci, direktni korisnik, uz zahtev za plaćanje za nabavku dobara, usluga i radova (javne nabavke), podnosi dokumentaciju kojom potvrđuje da je postupak javne nabavke sproveden u skladu sa propisima kojima se uređuje postupak javnih nabavki, i to: Ugovor o javnoj nabavci, Izveštaj o dodeli Ugovora o javnoj nabavci pod uslovima predviđenim propisima kojima se uređuje postupak javnih nabavki.
Za dokumentaciju gde postoji isporuka/prijem roba mora biti priložena overena otpremnica odnosno prijemnica. Ovlašćeno lice kod korisnika budžetskih sredstava vrši overu otpremnice/prijemnice u Sistemu elektronskih otpremnica, u skladu sa zakonom.
Nakon odobrenja i overe podneti zahtev se zavodi u Knjigu evidencije Rešenja o odobrenim zahtevima za plaćanje i dostavlja se Sekretarijatu za finansije.
Zahtev za plaćanje po dokumentu (Obrazac - ZPD) sadrži:
- naziv direktnog korisnika budžetskih sredstava (JBBK),
- razdeo,
- glavu,
- naziv organizacione jedinice direktnog korisnika,
- programsku klasifikaciju,
- funkciju,
- broj popisa akata,
- broj zahteva i datum podnošenja,
- iznos sredstava za isplatu,
- način plaćanja,
- osnov plaćanja (broj i datum dokumenta),
- naziv dobavljača/korisnika,
- šifru programa,
- poziciju,
- ekonomsku klasifikaciju (na šestom nivou),
- izvor finansiranja,
- overu od strane budžetskog izvršioca,
- broj Rešenja naredbodavca i
- overu od strane naredbodavca.
Zahtev direktnog korisnika za prenos sredstava
Direktni budžetski korisnik Gradska uprava preko organizacionih jedinica - Sekretarijata preuzima zahteve od indirektnih korisnika, zavode ih u Registar primljenih zahteva, kontroliše da li su u skladu sa Odlukom o budžetu i planom korišćenja aproprijacija - finansijskim planom, da li je sproveden postupak javnih nabavki, da li je dokumentacija ispravna sa formalne, računske i suštinske strane, te ukoliko je dokumentacija ispravna, popunjava odgovarajući Zahtev za prenos sredstava indirektnom korisniku (obrazac ZPS-IK), overava ga svojim potpisom, kompletira ga sa zahtevom indirektnog korisnika i prosleđuje Naredbodavcu za odobrenje prenosa sredstava.
Indirektni korisnik mora blagovremeno podnositi zahteve, kako bi obaveze izvršili u primerenom roku, a u skladu sa odredbama Zakona o rokovima izmirivanja novčanih obaveza u komercijalnim transakcijama, Zakona o elektronskom fakturisanju i Zakona o porezu na dodatu vrednost..
Ukoliko zahtev indirektnog korisnika nije uredan, direktni korisnik ne odobrava zahtev i vraća ga indirektnom korisniku na dopunu.
Obrazac ZPS-KI Zahtev za prenos sredstava indirektnom korisniku je sastavni deo ovog Uputstva.
Nakon odobrenja i overe podneti zahtev se zavodi u Knjigu evidencije Rešenja o odobrenim zahtevima za plaćanje i dostavlja se Sekretarijatu za finansije.
Zahtev za prenos sredstava indirektnom korisniku (Obrazac ZPS-IK) sadrži:
- naziv direktnog korisnika budžetskih sredstava (JBBK),
- razdeo,
- glavu,
- naziv organizacione jedinice direktnog korisnika,
- programski klasifikaciju,
- funkciju,
- naziv indirektnog korisnika (JBBK),
- broj računa indirektnog korisnika i PIB,
- broj popisa akata,
- broj zahteva i datum podnošenja,
- iznos sredstava za isplatu,
- osnov plaćanja (broj i datum dokumenta),
- ekonomsku klasifikaciju (na šestom nivou),
- šifru programa,
- poziciju,
- izvor finansiranja,
- rok plaćanja,
- overu od strane budžetskog izvršioca,
- broj Rešenja naredbodavca i
- overu od strane naredbodavca.
Sekretarijat za finansije Gradske uprave na dnevnom nivou prati zavođenje obaveza direktnih budžetskih korisnika kroz Sistem elektronskih faktura i Centralni registar faktura u skladu sa odredbama Zakona o rokovima izmirivanja novčanih obaveza u komercijalnim transakcijama i Zakona o elektronskom fakturisanju.
Sekretarijat za finansije vrši prijem, zavođenje i kontrolu zahteva za plaćanje odnosno prenos sredstava, proverava da li postoji kompletna dokumentacija, da li je zahtev potpisan od strane direktnog budžetskog korisnika. Ukoliko zahtev ne sadrži sve potrebne elemente vraća se direktnom budžetskom korisniku na doradu. Ukoliko je zahtev uredan, popunjava se Nalog za plaćanje po dokumentu i/ili Nalog za prenos sredstava po dokumentu, ovlašćena lica ga potpisuju i prosleđuje se nadležnom licu za poslove likvidature radi plaćanja odnosno prenosa odobrenih sredstava iz budžeta.
Sekretarijat za finansije dužno je da organizuje evidenciju svih primljenih zahteva, odnosno da vodi Registar primljenih zahteva.
Sekretarijat za finansije odobrava dnevno overene zahteve za plaćanje kada utvrdi:
- da je masa sredstava za dnevnu isplatu u skladu sa raspoloživim sredstvima na konsolidovanom računu budžeta,
- da su zahtevi u skladu sa Odlukom o budžetu
- da su zahtevi u skladu sa utvrđenom kvotom.
Overeni i odobreni zahtevi za plaćanje izvršavaju se u skladu sa zakonskim rokovima za izmirenje obaveza, a u skladu sa raspoloživim sredstvima budžeta.
Izuzetno iz stava 1. ovog člana mogu se odobriti vanredni zahtevi za plaćanje koji su iznad kvartalnog plana za plaćanje ili prenos sredstava, ukoliko se oceni da bi njihovo neizvršavanje imalo štetne posledice za funkcionisanje i rad direktnog budžetskog korisnika, uz saglasnost Gradonačelnika.
Nakon plaćanja, dokumentacija se upućuje Službi za računovodstvo na knjiženje, a direktni korisnik se obaveštava o sprovedenom plaćanju prethodnog dana.
Procedura za prestrukturiranje pozicija
U slučaju da se u toku godine obim poslovanja ili ovlašćenja direktnog korisnika budžetskih sredstava promeni, iznos aproprijacija opredeljenih za aktivnosti tog korisnika mogu se uvećati, odnosno smanjiti na teret ili u korist tekuće budžetske rezerve.
Inicijativu za korišćenje tekuće budžetske rezerve podnosi direktni budžetski korisnik Sekretarijatu za finansije, koji daje predlog Gradonačelniku za donošenje Rešenja o korišćenju tekuće budžetske rezerve.
Direktni korisnik budžetskih sredstava, uz odobrenje Sekretarijata za finansije, može izvršiti preusmeravanje aproprijacija odobrenih na ime određenog rashoda u iznosu određenom Zakonom o budžetskom sistemu.
Ako u toku godine dođe do promene okolnosti koja ne ugrožava utvrđene prioritete unutar budžeta, Gradonačelnik donosi odluku da se iznos aproprijacije koji nije moguće iskoristiti, prenese u tekuću budžetsku rezervu i može se koristiti za namene koje nisu predviđene budžetom ili za namene za koje sredstva nisu predviđena u dovoljnom obimu.
Preusmeravanje aproprijacija iz stava 3. i 4. odnose se na aproprijacije iz prihoda iz budžeta, dok se iz ostalih izvora mogu menjati bez ograničenja.
Izuzetno, u slučaju da se budžetu Grada iz drugog budžeta (Republike, Pokrajine, druge opštine) opredele aktom namenska transferna sredstva, uključujući i namenska transferna sredstva za nadoknadu šteta usled elementarnih nepogoda, kao i u slučaju ugovaranja donacije, čiji iznosi nisu mogli biti poznati u postupku donošenja odluke o budžetu, Sekretarijat za finansije, na osnovu tog akta i zahteva direktnog budžetskog korisnika, otvara odgovarajuće aproprijacije za izvršenje rashoda po tom osnovu.
Sredstva stalne budžetske rezerve koriste se u otklanjanju posledica vanrednih okolnosti, kao što su zemljotres, poplava, suša, požar, klizišta, snežni nanosi, grad, životinjske i biljne bolesti, ekološka katastrofa i druge elementarne nepogode, odnosno drugih vanrednih događaja, koji mogu da ugroze život i zdravlje ljudi ili prouzrokuju štetu većih razmera.
Rešenje o upotrebi sredstava stalne budžetske rezerve donosi Gradsko veće, na predlog Sekretarijata za finansije.
Interna finansijska kontrola kod direktnih korisnika
Interna finansijska kontrola je organizovana kao sistem postupaka i odgovornosti svih lica uključenih u transakcije i poslovne događaje kod direktnih i indirektnih budžetskih korisnika.
Funkcioner odnosno rukovodilac organa i službi grada organizuje interni finansijski nadzor u okviru svojih nadležnosti.
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika odgovoran je za unutrašnju kontrolu svojih transakcija i poslovnih događaja, kao i transakcija i poslovnih događaja indirektnog budžetskog korisnika koji je u njegovoj nadležnosti.
Budžetski izvršilac je dužan da se prilikom nabavke robe i usluga pridržava odredbi Zakona o javnim nabavkama i drugih podzakonskih akata koji regulišu ovu oblast.
Direktni budžetski korisnik ne može da stvara dužničko-poverilačke odnose, odnosno obaveze na teret budžeta grada Subotica za rashode koji nisu u njegovoj nadležnosti, kao ni za rashode koji su iznad iznosa sredstava odobrenih finansijskim planom za izvršenje budžeta.
Funkcioner odnosno rukovodilac organa i službi grada odgovoran je za preuzete obaveze na teret konsolidovanog računa trezora.
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika nakon prijema knjigovodstvene isprave o nastalim obavezama i rashodima na teret budžeta grada kontrolom utvrđuje njihovu potpunost, istinitost, računsku tačnost i zakonitost.
Kod obaveza za izvršenu nabavku dobara, usluga ili radova, budžetski izvršilac proverava da li je njihova nabavka izvršena prema ugovoru (kvalitativna i kvantitativna kontrola izvršenja ugovora) što i potvrđuje potpisom na računovodstvenoj ispravi u papirnom obliku. Računovodstvene isprave u elektronskom obliku (elektronska faktura) overavaju se i odobravaju u skladu sa važećim propisima kroz Sistem elektronskih faktura.
Budžetski izvršilac vodi registar primljenih knjigovodstvenih isprava kojima su stvorene obaveze na teret budžetskih sredstava. U registar se hronološkim redom zavode sve primljene knjigovodstvene isprave tako što se upisuje: naziv dobavljača, vrsta i datum dokumenta, datum prijema dokumenta, datum dospeća plaćanja i datum izvršenog plaćanja.
Obaveze po osnovu dužničko-poverilačkih odnosa budžetskog korisnika izmiruju se u roku dospeća za plaćanje utvrđenog knjigovodstvenom ispravom i u zakonskom roku.
Ukoliko je plaćanje izvršeno avansno (na osnovu predračuna, profakture i dr.) direktni budžetski korisnik je dužan da preuzme plaćenu robu i obezbedi validnu knjigovodstvenu ispravu (fakturu, račun) u roku od sedam dana od dana izvršenog plaćanja.
Direktni korisnici u komercijalnim transakcijama s privrednim subjektima, kao i subjektima iz javnog sektora, koji plaćanja obavljaju preko računa koji se vode u Upravi za trezor, izmiruju novčane obaveze po fakturama samo ako su poverioci ispravno registrovali fakturu u Centralnom registru faktura, što utvrđuju proverom u tom registru. Ukoliko budžetski izvršilac utvrdi da faktura nije registrovana ili nije ispravno registrovana u Centralnom registru faktura, o tome obaveštava poverioca.
Budžetski izvršilac kod direktnog budžetskog korisnika može da overi zahtev za plaćanje sa konsolidovanog računa trezora za kupljenu robu, odnosno izvršene usluge tek nakon što je utvrdio:
a) da li postoji dovoljno raspoloživog prava za potrošnju na poziciji na čiji teret treba da se izvrši plaćanje,
b) da je pravno ili fizičko lice dostavilo robu ili izvršilo uslugu,
v) da je pravno ili fizičko lice ispostavilo validnu knjigovodstvenu ispravu za prodatu robu odnosno izvršenu uslugu,
g) da knjigovodstvena isprava sadrži podatke o nazivu pravnog ili imenu fizičkog lica kome se vrši plaćanje, kao i broj žiro računa pravnog, odnosno fizičkog lica čime se obezbeđuje obavljanje vršenja plaćanja stvarnom izvršiocu i
d) da su svi iznosi i obračuni tačni
e) da je odgovorno lice na računovodstvenoj ispravi dao saglasnost za nastalu poslovnu promenu direktnog korisnika u skladu sa stavom 2. člana 21. ovog uputstva.
Izuzetno budžetski izvršilac može da overi zahtev za plaćanje i na osnovu knjigovodstvene isprave kojom se stvara obaveza na teret konsolidovanog računa trezora i pre prijema robe ili usluge, uz obrazloženje razloga za avansno plaćanje koje se zajedno sa zahtevom dostavlja na plaćanje.
Pre odobravanja zahteva za plaćanje, odgovorno lice direktnog budžetskog korisnika za odobravanje ceni da li navedeni izdatak predstavlja efikasnu i svrsishodnu upotrebu novčanih sredstava budžeta i da li je u funkciji rada resora i oblasti za koju je direktni budžetski korisnik zadužen.
Periodični izveštaji Sekretarijata za finansije
Tokom fiskalne godine Sekretarijat za finansije priprema sledeće periodične izveštaje:
- Izveštaj o mesečnom ostvarenju budžeta grada
- Periodični izveštaji (šestomesečni i devetomesečni) o izvršenju budžeta grada i
- Ostali finansijski izveštaji, prema potrebama i zahtevima.
Izveštaj o mesečnom ostvarenju budžeta grada priprema se do 10. u mesecu, a sadrži ostvarene prihode i primanja i i izvršene rashode i izdatke prema ekonomskoj klasifikaciji budžeta. Izveštaj se podnosi Gradonačelniku.
Šestomesečni i devetomesečni izveštaj o izvršenju budžeta grada priprema se u skladu sa zakonom utvrđenim sadržajem i rokovima. Izveštaj se dostavlja Gradskom veću koje ih upućuje Skupštini grada na usvajanje.
Indirektni budžetski korisnici su dužni da sastave kvartalni izveštaj o izvršenju budžeta (izveštaj o izvršenju budžeta - Obrazac 5 i Obrazloženje odstupanja između odobrenih sredstava i izvršenja) i dostave ga direktnom budžetskom korisniku u čijoj su nadležnosti u roku od 10 dana po isteku kvartala.
Direktni budžetski korisnici su dužni da usklade podatke indirektnih budžetskih korisnika sa podacima iz glavne knjige trezora i podacima iz svojih evidencija, da izvrše konsolidaciju podataka i dostave izveštaj Sekretarijatu za finansije u roku od 20 dana po isteku kvartala.
S ciljem izveštavanja Gradonačelnika, Gradskog veća i Skupštine grada rukovodilac Sekretarijata za finansije može zatražiti od direktnog budžetskog korisnika dodatne podatke, ukoliko oceni da su mu potrebni.
Sadržaj i vođenje glavne knjige
Glavna knjiga trezora grada Subotice sadrži sve transakcije i poslovne događaje, prihode i primanja, rashode i izdatke, stanje i promene na imovini, obavezama i izvorima finansiranja.
U glavnoj knjizi trezora vodi se posebna evidencija za svakog direktnog budžetskog korisnika.
Glavna knjiga trezora i glavna knjiga direktnih i indirektnih budžetskih korisnika u okviru glavne knjige trezora vode se u skladu sa Pravilnikom o standardnom klasifikacionom okviru i kontnom planu za budžetski sistem.
Sadržaj i vođenje glavne knjige trezora grada Subotice regulisani su posebnim opštim aktom Sekretarijata za finansije.
Otvaranje i zatvaranje podračuna za pojedine vrste prihoda
Podračuni u okviru konsolidovanog računa trezora grada Subotica se otvaraju u Upravi za trezor na osnovu pisanog zahteva korisnika budžetskih sredstava i odobrenja odnosno naloga Sekretarijata za finansije. Podračuni čine integralni deo konsolidovanog računa trezora grada.
Nalog o otvaranju podračuna donosi lice koje je ovlašćeno od strane Gradonačelnika.
Zatvaranje podračuna vrši se na osnovu zahteva budžetskog korisnika ili po službenoj dužnosti.
Direktni i indirektni budžetski korisnik sredstva sa podračuna može koristiti isključivo za namene planirane budžetom grada i godišnjim finansijskim planom.
Sve odredbe ovog Uputstva vezane za izvršenje budžeta, budžetsko računovodstvo i izveštavanje, kontrolu finansijskih transakcija i budžetsko knjigovodstvo primenjuje se i na izvršavanje rashoda i izdataka sa ovih podračuna.
Glavna knjiga podračuna je sastavni deo glavne knjige trezora.
Danom početka primene ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo o radu trezora grada Subotice ("Službeni list grada Subotica" broj 59/20).
Ovo uputstvo stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu grada Subotica".
Obrasce, koji su sastavni deo ovog uputstva, objavljene u "Sl. listu grada Subotice", br. 4/2026, možete pogledati OVDE
Redakcija je zadržala numeraciju članova kako je objavljena u "Sl. listu grada Subotice", br. 4/2026.