POVELJAINTERNE REVIZIJE GRADA BORA("Sl. list grada Bora", br. 9/2026) |
Poveljom interne revizije se određuje svrha, ovlašćenja i odgovornosti interne revizije grada Bora.
Svrha interne revizije grada Bora je da pruži nezavisno, objektivno uveravanje i savetodavne usluge osmišljene da dodaju vrednosti i unaprede poslovanje Grada.
Misija interne revizije je da unapredi i zaštiti vrednosti grada Bora putem obezbeđenja objektivnog uveravanja zasnovanog na riziku, kao i saveta i uvida.
Interna revizija pomaže gradu Boru da ostvari svoje ciljeve kroz sistematičan, disciplinovan pristup u proceni i poboljšanju efektivnosti upravljanja rizicima, kontrola i upravljanja organizacijom.
Interna revizija grada Bora se obavlja u skladu sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije i Međunarodnim standardima za profesionalnu praksu interne revizije.
Služba za internu reviziju obavlja internu reviziju svih organizacionih delova grada Bora, svih programa, aktivnosti i procesa u nadležnosti grada Bora, uključujući sredstva Evropske unije kao i svih ostalih resursa koje su obezbedila druga tela i institucije.
Revizorski proces za pružanje usluga uveravanja u pojedinačnoj reviziji sadrži sledeće etape: planiranje revizorskog angažmana, vršenje provera, izveštavanje i praćenje aktivnosti primene datih preporuka.
Revizorski procesi pružanja savetodavnih usluga obavljaju se u oblasti upravljanja rizicima, kontrole i procesa upravljanja, a sadržaj revizorskih programa, ciljevi, obuhvat i način izveštavanja unapred se utvrđuju sa Gradonačelnikom grada Bora.
Pojedinačni revizorski angažman obuhvata pružanje usluga uveravanja ili pružanje savetodavnih usluga.
Obuhvat aktivnosti interne revizije uključuje, ali nije na to ograničen, objektivno ispitivanje dokaza radi davanja nezavisne ocene Gradonačelniku grada Bora o adekvatnosti i efektivnosti upravljanja rizicima, kontrolnim procesima i grada Bora.
Aktivnost interne revizije obuhvata procenu:
- da li su prepoznati i da li se upravlja rizicima koji se odnose na dostizanje strateških ciljeva grada Bora;
- da li su aktivnosti rukovodioca, zaposlenih i drugih angažovanih od strane grada Bora u skladu sa zakonima, propisima, kao i sa politikama, procedurama i standardima grada Bora;
- da li su rezultati poslovanja ili programa konzistentni sa postavljenim ciljevima;
- da li se poslovanje ili programi izvode ekonomično, efektivno i efikasno;
- da li postojeći procesi i sistemi omogućuju usaglašenost sa zakonima, propisima, kao i politikama, procedurama i standardima grada Bora;
- da li su informacije i podaci potpuni, pouzdani i tačni;
- da li su sredstva, uključujući informacije, zaštićeni na odgovarajući način.
Interni revizor uključen je u aktivnosti vezane za izveštavanje i komunikaciju, tako što:
- sa Gradonačelnikom grada Bora i ostalim članovima višeg rukovodstva razmatra, usaglašava i po potrebi predlaže ažuriranje strateškog plana rada i godišnjeg plana rada interne revizije;
- priprema izveštaje o aktivnostima interne revizije i razmatra ih sa Gradonačelnikom grada Bora;
- priprema i razmatra godišnji izveštaj sa Gradonačelnikom grada Bora o aktivnostima interne revizije koji pruža potvrdu adekvatnosti (ili neadekvatnosti) sistema internih kontrola;
- organizuje sastanke sa Gradonačelnikom grada Bora, i po potrebi sa ostalim članovima višeg rukovodstva, na kojima se razmatraju pitanja proistekla iz pojedinačnih revizija, sumnji u kriminalnu radnju, problema sa pristupom, i drugo;
- na poziv, prisustvuje redovnim sastancima rukovodstva kada se razmatraju pitanja iz oblasti interne revizije i interne kontrole.
Radi obezbeđenja organizacione nezavisnosti od delatnosti koju revidira, interna revizija nije deo ni jednog poslovnog procesa, odnosno organizacionog dela grada Bora. Funkcionalna nezavisnost interne revizije je obezbeđena samostalnim odlučivanjem o području, načinu obavljanja i izveštavanju o obavljenoj realizaciji pojedinačnih revizorskih angažmana.
Interni revizori ne mogu imati nikakvu neposrednu operativnu odgovornost ili ovlašćenja za bilo koju aktivnost koja je premet revizije, shodno tome, interni revizori ne mogu uvoditi interne kontrole, razvijati procedure, uvoditi sisteme, pripremati zapise ili se upuštati u bilo koju drugu aktivnost koja može da umanji njihovo prosuđivanje, izuzev za poslove interne revizije.
Gradonačelnik grada Bora radi održavanja i obezbeđenja da Služba za internu reviziju grada Bora ima ovlašćenja da ispunjava svoje dužnosti:
- odobrava Povelju interne revizije;
- odobrava strateški i godišnji plan interne revizije;
- obezbeđuje resurse za internu reviziju (zaposleni, sredstva, oprema) koji su neophodni da bi ispunila svoje dužnosti;
- obezbeđuje da interni revizor imaju pravo slobodnog i neograničenog pristupa svim aktivnostima, rukovodiocima i zaposlenima, evidenciji, imovini i elektronskim i drugim podacima;
- prima izveštaje o rezultatima rada interne revizije i razmatra ih sa internim revizorom;
- obezbeđuje primenu preporuka interne revizije;
- odobrava i dostavlja godišnji izveštaj o radu interne revizije, koji je sačinio interni revizor korišćenjem upitnika objavljenog na internet prezentaciji Ministarstva finansija - Centralna jedinica za harmonizaciju, u skladu sa propisanim rokom.
Interni revizor radi održavanja i obezbeđenja aktivnosti interne revizije, ovlašćen je za:
- pripremu i podnošenje na odobravanje Gradonačelniku grada Bora povelje interne revizije, strateškog i godišnjeg plana interne revizije;
- odobravanje planova obavljanja pojedinačnog revizorskog angažmana;
- nadgledanje sprovođenja godišnjeg plana interne revizije i primenu metodologije interne revizije u javnom sektoru od strane internih revizora;
- pripremu i podnošenje na odobrenje Gradonačelniku grada Bora plana za profesionalnu obuku i profesionalni razvoj internih revizora;
- pripremu i podnošenje na odobrenje Gradonačelniku grada Bora zahteva za obezbeđenje specijalizovanih usluga, neophodnih za realizaciju pojedinačnih revizorskih angažmana;
- dostavljanje Gradonačelniku grada Bora godišnjeg izveštaja o radu interne revizije, izveštaja o rezultatima svakog pojedinačnog revizorskog angažmana, periodičnih izveštaja o napretku u sprovođenju godišnjeg plana interne revizije i izveštaja o adekvatnosti resursa za obavljanje interne revizije;
- dostavljanje izveštaja o svim slučajevima u kojima su aktivnosti internog revizora naišle na ograničenja.
Interni revizor odgovoran je da:
- dostavi na proceni rizika zasnovane planove interne revizije na razmatranje i odobravanje Gradonačelniku grada Bora;
- izveštava Gradonačelnika grada Bora o posledicama ograničenja resursa u izvršenju planiranih aktivnosti interne revizije;
- pregleda i po potrebi predloži izmenu planova interne revizije, kao odgovor na promene u poslovanju, rizicima, operacijama, programima, sistemima i kontrolama kod grada Bora;
- izveštava više rukovodstvo o izmeni planova interne revizije;
- obezbedi da se svaki angažman iz plana interne revizije izvrši, uključujući određivanje ciljeva i obuhvata, dodele odgovarajućih resursa i odgovarajuće dokumentovanje svih aktivnosti u vezi sprovođenja angažmana;
- obezbedi da su svi rezultati revizorskog angažmana adekvatno i blagovremeno podneti rukovodstvu i da su uspostavljene procedure kako bi se osiguralo praćenje izvršenja i izveštavanja o usaglašenim preporukama sa rukovodstvom;
- naknadno prati nalaze angažmana i korektivne radnje i periodično izveštava rukovodioca javnih sredstava o bilo kojoj radnji koja nije efektivno sprovedena;
- obezbedi da Služba interne revizije kolektivno poseduje ili pribavlja znanje, veštine i druge kompetencije koje su potrebne radi ispunjenja zahteva Povelje interne revizije;
- obezbedi da se primenjuje metodologija i druge smernice koje je utvrdila Centralna jedinica za harmonizaciju Ministarstva finansija;
- uspostavi i obezbedi poštovanje politika i procedura rada Službe interne revizije;
- obezbedi poštovanje politika i procedura grada Bora, izuzev ako su takve politike i procedure u suprotnosti sa propisima kojima se uređuje interna revizija u javnom sektoru Republike Srbije, međunarodnim standardima interne revizije ili Poveljom interne revizije. U slučaju da se ustanovi nesaglasnost politika i procedura Službe interne revizije sa drugim politikama i procedurama grada Bora, o tome sa predlogom za rešenje, izveštava Gradonačelnik grada Bora;
- uspostavi program obezbeđenja i unapređenja kvaliteta koji pokriva sve aspekte rada Službe interne revizije, uključujući rezultate eksternog i internog (tekućeg i periodičnog) ocenjivanja;
- obezbedi da sve osobe koje obavljaju revizorski angažman čuvaju tajnost službenih i poslovnih podataka;
- obezbedi da u slučaju potencijalnog sukoba interesa osobe koje obavljaju revizorski angažman daju izjavu o potencijalnom sukobu interesa i da ne dozvoli da vrše reviziju aktivnosti, odnosno procedura ukoliko su na istoj radili tokom prethodnih 12 meseci.
Interni revizor je u obavezi da sarađuju sa Centralnom jedinicom za harmonizaciju Ministarstva finansija. Interni revizor uspostavlja saradnju sa Državnom revizorskom institucijom i drugim institucijama, radi unapređenja rada i profesionalnog razvoja internih revizora.
Danom stupanja na snagu ove Povelje, prestaje da važi Povelja interne revizije grada Bora broj 400-354/2021-III-04 od 31.08.2021. godine.
Povelja interne revizije grada Bora, stupa na snagu danom donošenja i objavljuje se u "Službenom listu grada Bora" i na internet prezentaciji grada Bora.