PRAVILNIK

O SADRŽAJU PORESKE PRIJAVE ZA UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA

("Sl. glasnik RS", br. 39/2001)

Član 1

Ovim pravilnikom propisuje se sadržaj poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit preduzeća.

Član 2

Poresku prijavu na Obrascu PDP podnosi obveznik poreza na dobit preduzeća, i to:

1) preduzeće organizovano u jednom od sledećih oblika:

(1) akcionarsko društvo;

(2) društvo sa ograničenom odgovornošću;

(3) ortačko društvo;

(4) komanditno društvo;

(5) društveno preduzeće;

(6) javno preduzeće.

2) zadruge.

Član 3

Poresku prijavu na Obrascu PDN podnosi obveznik poreza na dobit preduzeća, drugo pravno lice (nedobitna organizacija).

Član 4

Obrasci poreskih prijava PDP i PDN odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.

Član 5

U Obrazac PDP unose se podaci po sledećem redosledu:

Deo I - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (firma i sedište poreskog obveznika, šifra delatnosti, matični broj, broj žiro računa i datum osnivanja, odnosno upisa u sudski registar).

Deo II - Podaci o poslovnom rezultatu - unose se: podaci iz bilansa uspeha o ostvarenoj dobiti, odnosno gubitku poslovne godine i procena prihoda i rashoda novoosnovanih pravnih lica do kraja prve poslovne godine.

Deo III - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskih podsticaja - unose se podaci za ostvarivanje poreskih podsticaja utvrđeni Zakonom o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", broj 25/2001, u daljem tekstu: Zakon).

Deo IV - Podaci o poreskoj osnovici - unose se podaci iz Obrasca PB-1 i to:

1) pod rednim brojem 1 podatak sa rednog broja 41 poreskog bilansa;

2) pod rednim brojem 2 i 3 odgovarajući podaci sa rednog broja 43 poreskog bilansa.

Deo V - Podaci o poreskom konsolidovanju - unose se:

1) pod rednim brojem 1 - firma i sedište matičnog preduzeća koje vrši poresko konsolidovanje;

2) pod rednim brojem 2 - oporeziva dobit obveznika po konsolidovanom bilansu;

3) pod rednim brojem 3 - ostatak kapitalnih dobitaka utvrđen u poreskom bilansu obveznika;

4) pod rednim brojem 4 - iznos gubitka na nivou grupe povezanih preduzeća utvrđen u konsolidovanom poreskom bilansu;

5) pod rednim brojem 5 - poreska osnovica utvrđena po konsolidovanom poreskom bilansu.

Deo VI - Ostali podaci - unose se podaci vezani za postupak stečaja, odnosno likvidacije.

Član 6

U Obrazac PDN unose se podaci po sledećem redosledu:

Deo I - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (firma i sedište poreskog obveznika, šifra delatnosti, matični broj i broj žiro računa).

Deo II - Podaci o poreskoj osnovici - unose se podaci iz Obrasca PBN i to:

1) pod rednim brojem 1 podatak sa rednog broja 6 poreskog bilansa;

2) pod rednim brojem 2 podatak sa rednog broja 19 poreskog bilansa;

3) pod rednim brojem 3 podatak sa rednog broja 20 poreskog bilansa.

Deo III - Podaci od značaja za ostvarenje poreskog oslobođenja - unose se podaci o uslovima za oslobođenje iz člana 44 Zakona.

Član 7

Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržaju poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", broj 6/99).

Član 8

Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".

REPUBLIKA SRBIJA
REPUBLIČKA UPRAVA
JAVNIH PRIHODA

Odeljenje za utvrđivanje
i naplatu javnih prihoda

_______________
(opština)

Obrazac PDP

PORESKA PRIJAVA
ZA UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA ZA 200___ GODINU

I PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU		___________________ (broj poreskog računa)
1. Firma poreskog obveznika		________________________
2. Sedište (mesto)		________________________
		ulica _________________ br. ___
3. Šifra i naziv delatnosti (pretežna delatnost)1)		_______________________________________________
4. Matični broj1)		_______________________________________________
5. Broj žiro računa (naziv i sedište nosioca platnog prometa)		_______________________________________________
6. Datum osnivanja pravnog lica - upisa u sudski registar		_______________________________________________
II PODACI O POSLOVNOM REZULTATU
1. Dobit poslovne godine2)		_______________________________________________
2. Gubitak poslovne godine2)		_______________________________________________
3. Procena prihoda za prvu poslovnu godinu3)		_______________________________________________
4. Procena rashoda za prvu poslovnu godinu3)		_______________________________________________
III PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKIH PODSTICAJA
1. Naziv i sedište koncesionog preduzeća - koncesionara		_______________________________________________
2. Datum zaključenja koncesionog akta, odnosno ugovora o koncesiji		_______________________________________________
3. Dužina roka poreskog oslobođenja po osnovu koncesionog ulaganja utvrđena od strane Vlade Republike Srbije4)		_______________________________________________
4. Datum osnivanja novoosnovane poslovne jedinice u nedovoljno razvijenim područjima		_______________________________________________
5. Republika, odnosno država u kojoj je ostvarena dobit na koju je plaćen porez na dobit preduzeća		_______________________________________________
6. Naziv i adresa nerezidentne filijale poreskog obveznika rezidenta Republike		_______________________________________________
IV PODACI O PORESKOJ OSNOVICI		(u apsolutnim iznosima)
1. Poreska osnovica		_______________________________________________
2. Posebni podaci od značaja za umanjenje obračunatog poreza:
a) iznos umanjenja obračunatog poreza (100%) za novoosnovano koncesiono preduzeće		_______________________________________________
b) iznos umanjenja prema učešću broja zaposlenih invalidnih lica u ukupnom broju zaposlenih u preduzeću za radno osposobljavanje, profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica:		_______________________________________________
- ukupan broj zaposlenih
- broj zaposlenih invalidnih lica
v) ostvarena dobit u novoosnovanoj poslovnoj jedinici u nedovoljno razvijenim područjima		_______________________________________________
g) iznos umanjenja poreza po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (red. br. 4 obrasca PK)		_______________________________________________
d) iznos isplaćenih zarada novozaposlenim radnicima		_______________________________________________
đ) iznos plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj republici, odnosno državi		_______________________________________________
e) poreski kredit za umanjenje obračunatog poreza na dobit preduzeća (red. br. 3. Aneksa)		_______________________________________________
- učešće matičnog preduzeća u kapitalu nerezidentne filijale		_______________________________________________
- dužina trajanja učešća matičnog preduzeća u kapitalu nerezidentne filijale		_______________________________________________
3. Umanjenja obračunatog poreza5)		_______________________________________________
- za novoosnovano pravno lice		_______________________________________________
- za novoosnovano pravno lice sa sedištem na nedovoljno razvijenim područjima i u slobodnim zonama		_______________________________________________
- za obveznika sa ulogom stranog lica		_______________________________________________
V PODACI O PORESKOM KONSOLIDOVANJU
1. Firma matičnog preduzeća		_______________________________________________
2. Oporeziva dobit po konsolidovanom bilansu		_______________________________________________
3. Ostatak kapitalnih dobitaka		_______________________________________________
4. Gubitak		_______________________________________________
5. Poreska osnovica (2+3-4)		_______________________________________________
VI OSTALI PODACI
1. Datum otvaranja postupka stečaja		_______________________________________________
2. Ime i prezime stečajnog upravnika		_______________________________________________
3. Datum otvaranja postupka likvidacije		_______________________________________________
4. Broj rešenja o otvaranju postupka stečaja, odnosno likvidacije		_______________________________________________
5. Oznaka stečajnog, odnosno likvidacionog veća
U _____________ _____ 200__. god. ________________	M.P.	________________________ (Potpis ovlašćenog lica)
1) Podaci iz evidencije organa nadleženog za poslove statistike. 2) Podaci iz godišnjeg obračuna za godinu za koju se utvrđuje ukupna godišnja obaveza. 3) Podatke unosi novoosnovano pravno lice. 4) Dokaz: koncesioni akt, odnosno ugovor o koncesiji. 5) Podatke pod red. br. 3 unose obveznici koji su stekli pravo na umanjenje poreza po odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Sl. glasnik RS", br. 43/94, 53/95, 52/96, 54/96, 42/98, 48/99 i 54/99) do isteka roka do koga je pravo na poresko oslobođenje utvrđeno.

REPUBLIKA SRBIJA
REPUBLIČKA UPRAVA
JAVNIH PRIHODA

Odeljenje za utvrđivanje
i naplatu javnih prihoda

_______________
(opština)

Obrazac PDN

PORESKA PRIJAVA
ZA UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA ZA DRUGA PRAVNA LICA
(NEDOBITNE ORGANIZACIJE)
ZA 200___ GODINU

I PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU		__________________________
		(broj poreskog računa)
1. Firma poreskog obveznika		________________________________________________
2. Sedište (mesto)		________________________________________________
		ulica ___________________________________ br. _____
3. Šifra i naziv delatnosti		________________________________________________
4. Matični broj1)		________________________________________________
5. Broj žiro računa (naziv i sedište nosioca platnog prometa)		________________________________________________
II PODACI O PORESKOJ OSNOVICI
1. Prihodi ostvareni na tržištu		________________________________________________
2. Rashodi ostvareni na tržištu		________________________________________________
3. Poreska osnovica - višak prihoda nad rashodima (1-2)		________________________________________________
III PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKOG OSLOBOĐENJA
1. Iznos viška prihoda nad rashodima raspodeljenog osnivačima, članovima, direktorima, zaposlenima ili sa njima povezanim licima2)		________________________________________________
a) iznos ukupne mase sredstava isplaćenih na ime ličnih primanja zaposlenima, direktorima i sa njima povezanim licima;3)
b) prosečan broj zaposlenih3)		________________________________________________
3. Podaci o raspodeljenoj imovini u korist osnivača, članova, direktora, zaposlenih ili sa njima povezanih lica4)		________________________________________________
4. Iznos viška prihoda nad rashodima utrošenog u svrhe radi kojih je osnovana nedobitna organizacija5)		________________________________________________
U ________________ ______ 200 ___. god. _________________	M.P.	______________________ (Potpis ovlašćenog lica)
1) Podatak dobijen od organa nadležnog za poslove statistike
2) Dokaz: izjava odgovornog lica.
3) Dokaz: podaci iz propisanih obrazaca o isplaćenim ličnim primanjima.
4) Dokaz: izjava odgovornog lica.
5) Dokaz o utrošenim sredstvima (fakture i sl.) - ovaj podatak se popunjava samo za 2001. godinu