PRAVILNIKO SADRŽAJU PORESKE PRIJAVE ZA UTVRĐIVANJE POREZA NA DOBIT PREDUZEĆA("Sl. glasnik RS", br. 39/2001) |
Ovim pravilnikom propisuje se sadržaj poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit preduzeća.
Poresku prijavu na Obrascu PDP podnosi obveznik poreza na dobit preduzeća, i to:
1) preduzeće organizovano u jednom od sledećih oblika:
(1) akcionarsko društvo;
(2) društvo sa ograničenom odgovornošću;
(3) ortačko društvo;
(4) komanditno društvo;
(5) društveno preduzeće;
(6) javno preduzeće.
2) zadruge.
Poresku prijavu na Obrascu PDN podnosi obveznik poreza na dobit preduzeća, drugo pravno lice (nedobitna organizacija).
Obrasci poreskih prijava PDP i PDN odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.
U Obrazac PDP unose se podaci po sledećem redosledu:
Deo I - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (firma i sedište poreskog obveznika, šifra delatnosti, matični broj, broj žiro računa i datum osnivanja, odnosno upisa u sudski registar).
Deo II - Podaci o poslovnom rezultatu - unose se: podaci iz bilansa uspeha o ostvarenoj dobiti, odnosno gubitku poslovne godine i procena prihoda i rashoda novoosnovanih pravnih lica do kraja prve poslovne godine.
Deo III - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskih podsticaja - unose se podaci za ostvarivanje poreskih podsticaja utvrđeni Zakonom o porezu na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", broj 25/2001, u daljem tekstu: Zakon).
Deo IV - Podaci o poreskoj osnovici - unose se podaci iz Obrasca PB-1 i to:
1) pod rednim brojem 1 podatak sa rednog broja 41 poreskog bilansa;
2) pod rednim brojem 2 i 3 odgovarajući podaci sa rednog broja 43 poreskog bilansa.
Deo V - Podaci o poreskom konsolidovanju - unose se:
1) pod rednim brojem 1 - firma i sedište matičnog preduzeća koje vrši poresko konsolidovanje;
2) pod rednim brojem 2 - oporeziva dobit obveznika po konsolidovanom bilansu;
3) pod rednim brojem 3 - ostatak kapitalnih dobitaka utvrđen u poreskom bilansu obveznika;
4) pod rednim brojem 4 - iznos gubitka na nivou grupe povezanih preduzeća utvrđen u konsolidovanom poreskom bilansu;
5) pod rednim brojem 5 - poreska osnovica utvrđena po konsolidovanom poreskom bilansu.
Deo VI - Ostali podaci - unose se podaci vezani za postupak stečaja, odnosno likvidacije.
U Obrazac PDN unose se podaci po sledećem redosledu:
Deo I - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (firma i sedište poreskog obveznika, šifra delatnosti, matični broj i broj žiro računa).
Deo II - Podaci o poreskoj osnovici - unose se podaci iz Obrasca PBN i to:
1) pod rednim brojem 1 podatak sa rednog broja 6 poreskog bilansa;
2) pod rednim brojem 2 podatak sa rednog broja 19 poreskog bilansa;
3) pod rednim brojem 3 podatak sa rednog broja 20 poreskog bilansa.
Deo III - Podaci od značaja za ostvarenje poreskog oslobođenja - unose se podaci o uslovima za oslobođenje iz člana 44 Zakona.
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržaju poreske prijave za utvrđivanje poreza na dobit preduzeća ("Službeni glasnik RS", broj 6/99).
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
REPUBLIKA SRBIJA Odeljenje za utvrđivanje _______________ |
Obrazac PDP | |
PORESKA PRIJAVA |
I PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU |
___________________ |
|
1. Firma poreskog obveznika |
________________________ |
|
2. Sedište (mesto) |
________________________ |
|
|
ulica _________________ br. ___ |
|
3. Šifra i naziv delatnosti (pretežna delatnost)1) |
_______________________________________________ |
|
4. Matični broj1) |
_______________________________________________ |
|
5. Broj žiro računa (naziv i sedište nosioca platnog prometa) |
_______________________________________________ |
|
6. Datum osnivanja pravnog lica - upisa u sudski registar |
_______________________________________________ |
|
II PODACI O POSLOVNOM REZULTATU |
|
|
1. Dobit poslovne godine2) |
_______________________________________________ |
|
2. Gubitak poslovne godine2) |
_______________________________________________ |
|
3. Procena prihoda za prvu poslovnu godinu3) |
_______________________________________________ |
|
4. Procena rashoda za prvu poslovnu godinu3) |
_______________________________________________ |
|
III PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKIH PODSTICAJA |
||
1. Naziv i sedište koncesionog preduzeća - koncesionara |
_______________________________________________ |
|
2. Datum zaključenja koncesionog akta, odnosno ugovora o koncesiji |
_______________________________________________ |
|
3. Dužina roka poreskog oslobođenja po osnovu koncesionog ulaganja utvrđena od strane Vlade Republike Srbije4) |
_______________________________________________ |
|
4. Datum osnivanja novoosnovane poslovne jedinice u nedovoljno razvijenim područjima |
_______________________________________________ |
|
5. Republika, odnosno država u kojoj je ostvarena dobit na koju je plaćen porez na dobit preduzeća |
_______________________________________________ |
|
6. Naziv i adresa nerezidentne filijale poreskog obveznika rezidenta Republike |
_______________________________________________ |
|
IV PODACI O PORESKOJ OSNOVICI |
(u apsolutnim iznosima) |
|
1. Poreska osnovica |
_______________________________________________ |
|
2. Posebni podaci od značaja za umanjenje obračunatog poreza: |
|
|
a) iznos umanjenja obračunatog poreza (100%) za novoosnovano koncesiono preduzeće |
_______________________________________________ |
|
b) iznos umanjenja prema učešću broja zaposlenih invalidnih lica u ukupnom broju zaposlenih u preduzeću za radno osposobljavanje, profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica: |
_______________________________________________ |
|
- ukupan broj zaposlenih |
|
|
- broj zaposlenih invalidnih lica |
|
|
v) ostvarena dobit u novoosnovanoj poslovnoj jedinici u nedovoljno razvijenim područjima |
_______________________________________________ |
|
g) iznos umanjenja poreza po osnovu ulaganja u osnovna sredstva (red. br. 4 obrasca PK) |
_______________________________________________ |
|
d) iznos isplaćenih zarada novozaposlenim radnicima |
_______________________________________________ |
|
đ) iznos plaćenog poreza na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj republici, odnosno državi |
_______________________________________________ |
|
e) poreski kredit za umanjenje obračunatog poreza na dobit preduzeća (red. br. 3. Aneksa) |
_______________________________________________ |
|
- učešće matičnog preduzeća u kapitalu nerezidentne filijale |
_______________________________________________ |
|
- dužina trajanja učešća matičnog preduzeća u kapitalu nerezidentne filijale |
_______________________________________________ |
|
3. Umanjenja obračunatog poreza5) |
_______________________________________________ |
|
- za novoosnovano pravno lice |
_______________________________________________ |
|
- za novoosnovano pravno lice sa sedištem na nedovoljno razvijenim područjima i u slobodnim zonama |
_______________________________________________ |
|
- za obveznika sa ulogom stranog lica |
_______________________________________________ |
|
V PODACI O PORESKOM KONSOLIDOVANJU |
|
|
1. Firma matičnog preduzeća |
_______________________________________________ |
|
2. Oporeziva dobit po konsolidovanom bilansu |
_______________________________________________ |
|
3. Ostatak kapitalnih dobitaka |
_______________________________________________ |
|
4. Gubitak |
_______________________________________________ |
|
5. Poreska osnovica (2+3-4) |
_______________________________________________ |
|
VI OSTALI PODACI |
|
|
1. Datum otvaranja postupka stečaja |
_______________________________________________ |
|
2. Ime i prezime stečajnog upravnika |
_______________________________________________ |
|
3. Datum otvaranja postupka likvidacije |
_______________________________________________ |
|
4. Broj rešenja o otvaranju postupka stečaja, odnosno likvidacije |
_______________________________________________ |
|
5. Oznaka stečajnog, odnosno likvidacionog veća |
|
|
U _____________ |
M.P. |
________________________ |
1) Podaci iz evidencije organa nadleženog za poslove statistike. 2) Podaci iz godišnjeg obračuna za godinu za koju se utvrđuje ukupna godišnja obaveza. 3) Podatke unosi novoosnovano pravno lice. 4) Dokaz: koncesioni akt, odnosno ugovor o koncesiji. 5) Podatke pod red. br. 3 unose obveznici koji su stekli pravo na umanjenje poreza po odredbama Zakona o porezu na dobit preduzeća ("Sl. glasnik RS", br. 43/94, 53/95, 52/96, 54/96, 42/98, 48/99 i 54/99) do isteka roka do koga je pravo na poresko oslobođenje utvrđeno. |
REPUBLIKA SRBIJA Odeljenje za utvrđivanje _______________ |
Obrazac PDN | |
PORESKA PRIJAVA |
I PODACI O PORESKOM OBVEZNIKU |
__________________________ |
|
(broj poreskog računa) |
||
1. Firma poreskog obveznika |
________________________________________________ |
|
2. Sedište (mesto) |
________________________________________________ |
|
|
ulica ___________________________________ br. _____ |
|
3. Šifra i naziv delatnosti |
________________________________________________ |
|
4. Matični broj1) |
________________________________________________ |
|
5. Broj žiro računa (naziv i sedište nosioca platnog prometa) |
________________________________________________ |
|
II PODACI O PORESKOJ OSNOVICI |
|
|
1. Prihodi ostvareni na tržištu |
________________________________________________ |
|
2. Rashodi ostvareni na tržištu |
________________________________________________ |
|
3. Poreska osnovica - višak prihoda nad rashodima (1-2) |
________________________________________________ |
|
III PODACI OD ZNAČAJA ZA OSTVARIVANJE PORESKOG OSLOBOĐENJA |
||
1. Iznos viška prihoda nad rashodima raspodeljenog osnivačima, članovima, direktorima, zaposlenima ili sa njima povezanim licima2) |
________________________________________________ |
|
a) iznos ukupne mase sredstava isplaćenih na ime ličnih primanja zaposlenima, direktorima i sa njima povezanim licima;3) |
|
|
b) prosečan broj zaposlenih3) |
________________________________________________ |
|
3. Podaci o raspodeljenoj imovini u korist osnivača, članova, direktora, zaposlenih ili sa njima povezanih lica4) |
________________________________________________ |
|
4. Iznos viška prihoda nad rashodima utrošenog u svrhe radi kojih je osnovana nedobitna organizacija5) |
________________________________________________ |
|
U ________________ |
M.P. |
______________________ |
1) Podatak dobijen od organa nadležnog za poslove statistike |
|
|
2) Dokaz: izjava odgovornog lica. |
|
|
3) Dokaz: podaci iz propisanih obrazaca o isplaćenim ličnim primanjima. |
|
|
4) Dokaz: izjava odgovornog lica. |
|
|
5) Dokaz o utrošenim sredstvima (fakture i sl.) - ovaj podatak se popunjava samo za 2001. godinu |