PRAVILNIK O DODATNOM RAČUNOVODSTVENOM IZVEŠTAJU - ANEKSU ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE ("Sl. list SRJ", br. 59/97 i 35/2001)

Član 1

Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima Dodatni računovodstveni izveštaj - Aneks I za banke i druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: obrazac Aneks I) i Dodatni računovodstveni izveštaj - Aneks II - Podaci za banke ili druge finansijske organizacije osnovane u inostranstvu (u daljem tekstu: obrazac Aneks II) za banke ili druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: banke).

Obrasci iz stava 1 ovog člana odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.

Član 2

Prilikom popunjavanja obrasca Aneks I podaci se unose na određene pozicije, odnosno oznake AOP, sa grupa računa ili računa označenih u koloni 2 ili saglasno nazivu pozicije, iz kolone 3, prema uputstvu odštampanom na obrascu.

Prilikom popunjavanja obrasca Aneks II podaci se unose na određene pozicije, odnosno oznake AOP sa grupa računa označenih u koloni 2 ili, saglasno nazivu pozicije, iz kolone 3, prema uputstvu odštampanom na obrascu.

U obrasce iz člana 1 ovog pravilnika iznosi se upisuju u hiljadama dinara.

Član 3

U prvom delu preambule obrazaca iz člana 1 ovog pravilnika Narodna banka Jugoslavije - Zavod za obračun i plaćanja (u daljem tekstu: Zavod) prilagođava obrasce za automatsku obradu podataka (AOP).

Član 4

Banka sastavlja obrazac Aneks I uz godišnji, polugodišnji i konsolidovani račun i dostavlja ga Zavodu, u jednom primerku, u rokovima utvrđenim u članu 68 st. 1 do 3 Zakona o računovodstvu.

Obrazac Aneks II sastavlja pravno lice - banka iz člana 2 Zakona o računovodstvu uz godišnji račun i dostavlja ga Zavodu, u jednom primerku, u roku propisanom u članu 68 stav 4 Zakona o računovodstvu.

Član 5

Izuzetno od odredaba člana 2 ovog pravilnika, banka ne mora da unosi podatke po godišnjem računu za 1997. godinu:

1) u obrazac Aneks I u kolonu 5 (podaci za prethodnu godinu), osim podataka pod VII - Ostalo,

2) u obrazac Aneks II u kolonu 5 (podaci za prethodnu godinu), osim podataka pod rednim brojem 11.

Član 6

Ovaj pravilnik stupa na snagu 1. januara 1998. godine.

 

 

 

Naziv banke ili druge finansijske organizacije ___________
Sedište __________________________________________

DODATNI RAČUNOVODSTVENI IZVEŠTAJ - ANEKS I

za banke i druge finansijske organizacije
za period od ____ do 199 ___ godine
- u hiljadama dinara -

Redni broj	Grupa računa, račun	OPIS	Oznaka AOP			Iznos prethodne godine	Iznos tekuće godine
1	2	3	4			5	6
1		I LIKVIDNOST
	102 do 105, 11, 12, 13, 152 do 155, 16, 17, 18	1. Iznosi kredita i plasmana bankama koji dospevaju za naplatu u roku: (402 do 405)	4	0	1
2		a) do tri meseca	4	0	2
3		b) od tri meseca do jedne godine	4	0	3
4		v) od jedne godine do pet godina	4	0	4
5		g) preko pet godina	4	0	5
6	21, 22, 23, 24, 26, 27, 28, 29	2. Iznosi kredita i plasmana komitentima koji dospevaju za naplatu u roku: (407 do 410)	4	0	6
7		a) do tri meseca	4	0	7
8		b) od tri meseca do jedne godine	4	0	8
9		v) od jedne godine do pet godina	4	0	9
10		g) preko pet godina	4	1	0
11	41, 42, 43, 46, 47, 48	3. Iznosi depozita i kredita banaka koji dospevaju za plaćanje u roku: (412 do 415)	4	1	1
12		a) do tri meseca	4	1	2
13		b) od tri meseca do jedne godine	4	1	3
14		v) od jedne godine do pet godina	4	1	4
15		g ) preko pet godina	4	1	5
16	51, 52, 53, 55, 56, 57	4. Iznosi depozita i kredita komitenata koji dospevaju za plaćanje u roku: (417 do 420)	4	1	6
17		a) do tri meseca	4	1	7
18		b) od tri meseca do jedne godine	4	1	8
19		v) od jedne godine do pet godina	4	1	9
20		g) preko pet godina	4	2	0
21	300 do 307 (d)	5. Iznos hartija od vrednosti, koji dospeva u periodu do jedne godine	4	2	1
22	580 i 581 (d)	6. Iznos obaveza za hartije od vrednosti koje dospevaju u periodu do jedne godine	4	2	2
23		II HARTIJE OD VREDNOSTI
	012d	1. Hartije od vrednosti javnog sektora koje se mogu refinansirati kod Narodne banke Jugoslavije	4	2	3
24	012d	2. Ostale hartije od vrednosti koje se mogu refinansirati kod Narodne banke Jugoslavije	4	2	4
25	304 i 305	3. Otkupljene sopstvene hartije od vrednosti namenjene prodaji (osim akcija)	4	2	5
26	36	4. Nominalna ili revalorizovana vrednost otkupljenih sopstvenih akcija	4	2	6
27	31d	5. Subordinirani plasmani u hartije od vrednosti	4	2	7
28	011, 012, 300, 301 i 31 (d)	6. Iznos hartija od vrednosti koje su namenjene za obezbeđenje obaveza	4	2	8
29		III OSNOVNA SREDSTVA
	340 i 341 (d)	1. Zemljište i građevinski objekti koje banka ne koristi za sopstveno poslovanje	4	2	9
30	342 d	2. Elektronski računari i ostala oprema za obradu podataka	4	3	0
31	34 (d)	3. Iznos osnovnih sredstava banke koja su namenjena za obezbeđenje obaveza	4	3	1
32	34	4. Promene na osnovnim sredstvima a) Nabavna vrednost osnovnih sredstava na početku obračunskog perioda	4	3	2
33		b) Ispravka vrednosti osnovnih sredstava na početku obračunskog perioda	4	3	3
34		v) Vrednost ulaganja u toku obračunskog perioda	4	3	4
35		g) Vrednost prodatih i rashodovanih sredstava u toku obračunskog perioda	4	3	5
36		d) Revalorizacija	4	3	6
37		đ) Amortizacija	4	3	7
38		e) Nabavna vrednost osnovnih sredstava na kraju obračunskog perioda	4	3	8
39		ž) Ispravka vrednosti osnovnih sredstava na kraju obračunskog perioda	4	3	9
40		IV PROMENE NA KAPITALU I REZERVAMA
	81	1. Stanje na početku godine	4	4	0
41		2. Povećanje u toku godine (443 do 444)	4	4	1
42		a) Iz novih emisija akcija	4	4	2
43		b) Iz revalorizacije	4	4	3
44		v) Iz dobitka	4	4	4
45		3. Smanjenje u toku godine (446 do 448)	4	4	5
46		a) Poništavanjem akcija	4	4	6
47		b) Po osnovu gubitka	4	4	7
48		v) Ostala smanjenja kapitala	4	4	8
49		4. Stanje na kraju godine (440+441+445)	4	4	9
50		V POVEZANE BANKE
	320 i 321	1. Učešće u kapitalu povezanih banaka	4	5	0
51	324 i 325	2. Učešće u kapitalu drugih banaka	4	5	1
52	100, 102, 110, 113, 120 i 130	3. Krediti i plasmani u dinarima povezanim bankama	4	5	2
53	150, 152, 160, 163, 170 i 180	4. Krediti i plasmani u stranoj valuti povezanim bankama	4	5	3
54	302, 303 i 308 (d)	5. Hartije od vrednosti i drugi plasmani namenjeni prodaji od povezanih banaka	4	5	4
55	31d	6. Dugoročna ulaganja u hartije od vrednosti povezanih banaka	4	5	5
56	380 do 383 (d)	7. Aktivna vremenska razgraničenja po potraživanjima sa povezanim bankama	4	5	6
57	400, 402, 404, 406, 410, 414, 420, 423, 430, 433 i 437	8. Depoziti i krediti u dinarima od povezanih banaka	4	5	7
58	450, 452, 454, 460, 464, 470, 473, 480, 483 i 487	9. Depoziti i krediti u stranoj valuti od povezanih banaka	4	5	8
59	590 do 593 (d)	10. Pasivna vremenska razgraničenja po obavezama prema povezanim bankama	4	5	9
60	809d	11. Subordinirane obaveze prema povezanim bankama	4	6	0
61		VI POKRIVENI DEPOZITI GRAĐANA
	502, 507, 512 i 532	1. Osigurani depoziti stanovništva	4	6	1
62	502, 507, 512, 532, 542, 547, 552 i 571	2. Depoziti stanovništva pokriveni drugim jemstvima	4	6	2
63		VII OSTALO
	-	1. Prosečan broj zaposlenih na osnovu časova rada (ceo broj)	4	6	3
64		2. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem meseca (ceo broj)	4	6	4
65	-	3. Prosečan broj zaposlenih u internoj reviziji po osnovu stanja krajem meseca (ceo broj)	4	6	5
66	-	4. Broj filijala	4	6	6
67	-	5. Broj filijala u zemlji	4	6	7
68	-	6. Broj poslovnih jedinica	4	6	8
69	-	7. Broj poslovnih jedinica u zemlji	4	6	9
70	-	7. Broj predstavništava	4	7	0
71	-	8. Broj predstavništava u zemlji	4	7	1
72		VIII RAZGRANIČENI PRIHODI I RASHODI - BRUTO IZNOSI
	388d i 389d	1. Potraživanja za unapred obračunatu kamatu narednog perioda sadržanu u obveznicama za deviznu štednju građana	4	7	2
73	388d i 389d	2. Potraživanja za unapred obračunatu kamatu narednog perioda sadržanu u ostalim hartijama od vrednosti	4	7	3
74	388d i 389d	3. Potraživanja za suspendovanu obračunatu kamatu po kreditima i plasmanima bankama	4	7	4
75	388d i 389d	4. Potraživanja za suspendovanu obračunatu kamatu po kreditima i plasmanima komitentima	4	7	5
76	10d, 12d, 15d i 17d	5. Iznos kredita i plasmana bankama po osnovu kojih je izvršena suspenzija kamate	4	7	6
77	20d, 21d, 23d, 25d, 26d i 28d	6. Iznos kredita i plasmana komitentima po osnovu kojih je izvršena suspenzija kamate	4	7	7
U _______________ _____199 __ godine		Lice odgovorno za sastavljanje bilansa ________________________________	(M.P.)			Direktor banke ___________________

Uputstvo:

1) Pod AOP brojevima 401, 406, 411 i 416 unosi se zbir iznosa stanja iskazanih na računima ili grupi računa iz kolone 2 i tako utvrđen iznos raspoređuje zavisno od preostalog roka dospeća na odgovarajuće pozicije označene sa a), b), v) i g) prema sledećem: a) pod AOP brojevima 402, 407, 412 i 417 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od naredna tri meseca od dana bilansa; b) pod AOP brojevima 403, 408, 413 i 418 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od tri meseca do jedne godine; v) pod AOP brojevima 404, 409, 414 i 419 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od jedne godine do pet godina od dana bilansa; g) pod AOP brojevima 405, 410, 415 i 420 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od preko pet godina od dana bilansa. Za anuitete dugoročnih plasmana i obaveza pod preostalim rokom dospeća podrazumeva se period od dana bilansa do dana kada anuiteti efektivno dospevaju za naplatu.

2) Pod AOP brojevima 421 i 422 unosi se deo iznosa iskazanih na računima iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3 koji efektivno dospeva za naplatu ili plaćanje u periodu od godinu dana od dana bilansa. Pod iznosima koji efektivno dospevaju za naplatu u ovom periodu podrazumevaju se sve kratkoročne hartije od vrednosti i anuiteti dugoročnih hartija od vrednosti sa rokovima dospeća do jedne godine od dana bilansa.

3) Pod AOP brojevima 423 do 428 do 428 unosi se zbir iznosa stanja iskazanih na računima ili grupi računa iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3.

4) Pod AOP brojem 429 unosi se deo iznosa iskazanog na računima iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3. Pod zemljištem ili građevinskim objektima koje banka ne koristi za sopstveno poslovanje podrazumevaju se sredstva koja su izdata u zakup ili koja su na drugi način ustupljena drugim licima, kao i sredstva koja se efektivno ne koriste za operativno poslovanje banke.

5) Pod AOP brojem 430 unosi se sadašnja vrednost elektronskih računara i ostale opreme za obradu podataka koju banka koristi za sopstveno poslovanje i koja je iskazana na računu iz kolone 2.

6) Pod AOP brojem 431 unosi se deo iznosa sredstava iskazanih na računima iz kolone 2 i koja su namenjena za obezbeđenje obaveze banke.

7) Pod AOP brojevima 432 do 439 unose se podaci o stanju osnovnih sredstava na početku perioda, promenama u toku perioda i stanju na kraju perioda.

8) Pod AOP brojevima 440 do 449 unose se podaci o stanju kapitala i rezervi na početku perioda, promenama u toku perioda i stanju na kraju perioda.

9) Pod AOP brojevima 450 do 460 unosi se deo iznosa iskazanih na računima iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3.

10) Pod AOP brojem 461 unosi se iznos osiguranih depozita stanovništva kod Agencije za osiguranje depozita i sanaciju banaka ili kod organizacija za osiguranje u skladu sa zakonom.

11) Pod AOP brojem 462 unosi se iznos depozita stanovništva koji je pokriven drugim jemstvima.

12) Pod AOP brojem 463 unosi se broj dobijen tako što se broj ostvarenih časova rada i časova za koje se prima naknada zarada iz sredstava banke podeli mogućim brojem časova rada (četrdesetčasovna radna nedelja).

13) Pod AOP brojem 464 unosi se aritmetički prosek broja stanja zaposlenih na početku godine i na kraju svakog meseca u toku godine.

14) Pod AOP brojem 465 unosi se aritmetički prosek broja stanja zaposlenih na poslovima interne reviziej na početku godine i na kraju svakog meseca u toku godine.

15) Pod AOP brojem 466 unosi se broj filijala banke u zemlji i inostranstvu na kraju godine.

16) Pod AOP brojem 467 unosi se broj filijala banke u zemlji na kraju godine.

17) Pod AOP brojem 468 unosi se broj poslovnih jedinica banke u zemlji i inostranstvu na kraju godine.

18) Pod AOP brojem 469 unosi se broj poslovnih jedinica banke u zemlji na kraju godine.

19) Pod AOP brojem 470 unosi se broj predstavništava banke u zemlji i inostranstvu na kraju godine.

20) Pod AOP brojem 471 unosi se broj predstavništava banke u zemlji na kraju godine.

 

 

 

Matični broj ______________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije ____________
Sedište ___________________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije
u inostranstvu _____________________________________
Država _____________ Sedište ______________________
Godina osnivanja _______ Broj registra ________________

 

DODATNI RAČUNOVODSTVENI IZVEŠTAJ - ANEKS II

- Podaci za banke ili druge finansijske organizacije u inostranstvu -
za period od ____ do ____ 199 __ godine
- u hiljadama dinara -

Redni broj	Grupa računa, račun	OPIS	Oznaka AOP			Iznos prethodne godine	Iznos tekuće godine
1	2	3	4			5	6
1	-	Poslovna aktiva	0	0	1
2	39	Gubitak	0	0	2
3	800 do 806	Dugoročna rezervisanja	0	0	3
4	809	Subordinirane obaveze	0	0	4
5	81	Kapital i rezerve	0	0	5
6	91 do 93	Uslovne obaveze	0	0	6
7	-	Bruto dobitak	0	0	7
8	-	Bruto gubitak	0	0	8
9	63	Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi	0	0	9
10	64	Drugi troškovi poslovanja	0	1	0
11	-	Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja krajem meseca (ceo broj)	0	1	1
U _______________ _____199 __ godine		Lice odgovorno za sastavljanje bilansa ________________________________	(M.P.)			Direktor banke ___________________

Uputstvo:

1) Pod AOP brojem 001 upisuje se iznos ukupne aktive iskazan na poziciji Bilansa stanja pod brojem oznake za AOP 066.

2) Pod AOP brojevima 002 do 006 upisuju se iznosi stanja prema oznaci računa ili grupi računa u koloni 2 i sadržaju u koloni 3.

3) Pod AOP brojevima 007 i 008 upisuju se iznosi iskazani na pozicijama Bilansa uspeha pod rednim brojem oznake
        AOP 275 i 276.

4) Pod AOP brojevima 009 i 010 upisuju se iznosi stanja prema oznaci računa ili grupi računa u koloni 2 i sadržaju u koloni 3.

5) Pod AOP brojem 011 unosi se aritmetički prosek broja stanja zaposlenih na početku godine i na kraju svakog meseca u toku godine.