PRAVILNIKO SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA INVESTICIONIH FONDOVA ("Sl. glasnik RS", br. 8/2009) |
Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji investicionih fondova (u daljem tekstu: investicioni fond) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja.
Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za investicioni fond daju se u Prilogu 1 i 2 ovog pravilnika koji čini njegov sastavni deo.
Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji otvorenog investicionog fonda obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1, a godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji zatvorenog, odnosno privatnog investicionog fonda obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 2.
Finansijski izveštaji investicionog fonda sastavljaju se i prezentiraju u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i ovim pravilnikom.
Na osnovu člana 22. Zakona o investicionim fondovima Komisija za hartije od vrednosti Republike Srbije zahteva od društava za upravljanje fondovima da sastave i objave godišnje i polugodišnje finansijske izveštaje fonda.
Ako društvo za upravljanje fondom upravlja sa više fondova godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji se sastavljaju i objavljuju za svaki fond posebno.
Društvo za upravljanje fondom je dužno da Komisiji za hartije od vrednosti, zajedno sa sastavljenim godišnjim, odnosno polugodišnjim finansijskim izveštajima investicionog fonda dostavi i Izveštaj eksternog revizora o njihovoj reviziji.
Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji fonda obuhvataju:
1. Bilans stanja ili Izveštaj o neto imovini investicionog fonda,
2. Bilans uspeha ili Račun dobitka i gubitka investicionog fonda,
3. Izveštaj o tokovima gotovine investicionog fonda,
4. Izveštaj o promenama na neto imovini otvorenog investicionog fonda, odnosno Izveštaj o promenama na kapitalu zatvorenog, odnosno privatnog investicionog fonda,
5. Izveštaj o stanju i promenama investicionih jedinica i finansijskim pokazateljima otvorenog investicionog fonda,
6. Izveštaj o ukupnoj imovini investicionog fonda po vrstama,
7. Izveštaj o strukturi ulaganja investicionog fonda,
8. Izveštaj o realizovanim dobicima (gubicima) investicionog fonda,
9. Izveštaj o nerealizovanim dobicima (gubicima) investicionog fonda,
10. Izveštaj o transakcijama sa povezanim licima investicionog fonda,
11. Napomene uz finansijske izveštaje,
12. Statistički aneks investicionog fonda.
Novoosnovani investicioni fondovi, finansijske izveštaje sastavljaju za period koji počinje od datuma rešenja Komisije za hartije od vrednosti o upisu fonda u Registar investicionih fondova, a završava se poslednjim datumom izveštajnog perioda.
Napomene uz finansijske izveštaje investicionog fonda moraju kao minimum sadržati:
1. opšte podatke o investicionog fondu, koje čine:
- identifikacioni podaci (naziv, odnosno poslovno ime, registarski broj, PIB);
- podaci o osnivanju investicionog fonda:
- datum i broj Rešenja Komisije o davanju dozvole za organizovanje, odnosno osnivanje investicionog fonda,
- datum i broj Rešenja Komisije o upisu u registar fondova,
- vrsta investicionog fonda;
- podaci o društvu za upravljanje fondom koje upravlja tim fondom:
- datum i broj Rešenja Komisije o davanju dozvole za rad,
- delatnosti za koje je dobijena dozvola Komisije,
- datum i broj Rešenja o upisu u registar privrednih subjekata,
- imena članova uprave i direktora društva,
- imena članova uprave i direktora društva,
- imena portfolio menadžera i podatke o njihovim kvalifikacijama i dozvolama za obavljanje poslova,
- imena ovlašćenih internih revizora i podatke o njihovim dozvolama za obavljanje poslova;
- normativnu osnovu poslovanja investicionog fonda;
- naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina investicionog fonda;
- podaci o članovima otvorenog investicionog fonda (broj članova na početku poslovanja, broj članova koji su pristupili fondu, broj članova koji su istupili iz fonda i broj članova na kraju izveštajnog perioda), odnosno podatke o prvih 10 akcionara sa najvećim učešćem u kapitalu zatvorenog investicionog fonda;
- opis načina i izvora prikupljanja sredstava;
- podaci o politikama investiranja i o uslovima za povlačenje sredstava iz investicionog fonda;
- podaci o poreskom tretmanu uplata u fond i o isplaćenim sredstvima;
2. osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja - potrebno je navesti zakonsku i profesionalnu regulativu i eventualna odstupanja od te regulative;
3. opis značajnih računovodstvenih politika - treba da sadrži ukazivanje na relevantne Međunarodne računovodstvene standarde, Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja na osnovu kojih je izvršeno priznavanje, procenjivanje i objavljivanje pozicija iskazanih u finansijskim izveštajima;
4. podatke o promenama računovodstvenih politika, razloge koji su do promena doveli i kvantifikaciju posledica koje su te promene imale neto imovinu, odnosno kapital i rezultat investicionog fonda;
5. analizu pojedinačnih pozicija finansijskih izveštaja od značaja za razumevanje finansijskog položaja i uspeha investicionog fonda.
U ovom odeljku je potrebno izvršiti i:
- dublje raščlanjavanje po vrstama hartija od vrednosti, po izdavaocima i karakteristikama finansijskih (prema klasifikaciji datoj u Izveštaju o strukturi ulaganja investicionog fonda),
- analizu prihoda fonda po osnovu držanja ulaganja,
- analizu realizovanih dobitaka/gubitaka na prodaji ulaganja,
- analizu nerealizovanih dobitaka po osnovu ulaganja,
- analizu rashoda po osnovu naknada fonda društvu za upravljanje sa ciljem da se utvrdi način alokacije ovih rashoda na teret imovine fonda.
Za dužničke hartije od vrednosti se zahteva najmanje iskazivanje:
- strukture portfolia po vrstama hartija od vrednosti,
- ročne strukture,
- vrste kamatne stope,
- visinu efektivne kamatne stope u procentima,
- kreditni rejting izdavaoca u trenutku ulaganja i na dan bilansa,
- koncentraciju ulaganja u hartije od vrednosti jednog izdavaoca,
- svakog značajnog učešća fonda u ukupnoj emisiji izdavaoca.
Za vlasničke hartije od vrednosti najmanje treba iskazati:
- strukturu portfolia po vrstama akcija,
- značajna ulaganja u akcije pojedinih izdavalaca,
- prosečnu dividendnu stopu akcijskog portfolia,
- kreditni rejting izdavaoca na dan ulaganja i na dan bilansa;
6. analizu uspešnosti investiranja sredstava i analizu upravljanja investicionim fondom koja najmanje treba da sadrži:
- objavljivanje godišnjeg prinosa na ukupan portfolio (prosečni, najviši, najniži) i prosek za period od osnivanja, odnosno prethodnih 5 godina,
- raspodelu članovima fonda i politiku prenosa realizovanog dobitka za raspodelu u naredne periode, izuzev za otvoreni investicioni fond.
U godišnjem finansijskom izveštaju zatvorenog investicionog fonda za ulaganje u nekretnine objavljuju se i podaci o dobitku, odnosnu gubitku nastalom od prometa nepokretnosti za tu godinu, ukupnom i pojedinačnom iznosu naknada i troškova za svakog člana nadzornog odbora i broju akcija kojima pojedini član nadzornog odbora raspolaže u fondu;
7. transakcije investicionog fonda sa povezanim licima;
8. politike upravljanja rizicima treba da obuhvate: politiku upravljanja rizikom likvidnosti, kamatnim, tržišnim, valutnim i kreditnim rizikom, a najmanje treba da sadrže:
- u vezi sa rizikom likvidnosti: informacije o ročnosti strukture imovine i obaveza za sredstva čiji je rok dospeća do tri meseca - prosečnu ročnost u danima i način upravljanja rizikom likvidnosti,
- u vezi sa kamatnim rizikom: strukturu portfolia kreditnih hartija od vrednosti uz navođenje ugovorene kamatne stope (promenjiva ili fiksna) i način upravljanja kamatnim rizikom,
- u vezi sa kreditnim rizikom: svaka značajna koncentracija kreditnog rizika, visinu izloženosti kreditnom rizikom i način upravljanja kreditnim rizikom,
- u vezi sa deviznim rizikom: vrstu i visinu otvorene devizne pozicije po vrstama valuta na dan bilansa (mapa valutne strukture) i način upravljanja deviznim rizikom,
- u vezi sa tržišnim rizikom: prosečnu tržišnu vrednost značajnih hartija od vrednosti i raspone u promenama njihovih cena na finansijskom tržištu tokom perioda;
9. druge podatke od značaja za razumevanje finansijskih izveštaja i ocenu finansijskog položaja i uspeha investicionog fonda, u skladu sa MSFI-5, MSFI-7, MRS 32 i MRS-39.
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržini i formi finansijskih izveštaja za investicione fondove ("Službeni glasnik RS", broj 30/2007).
Odredbe ovog pravilnika primenjivaće se i na sastavljanje finansijskih izveštaja investicionih fondova za 2008. godinu.
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
BILANS STANJA
OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
na dan _______________ 20_____ godine
(u hiljadama dinara)
Grupa |
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. UKUPNA IMOVINA (002+003+009) |
001 |
|
|
|
10 |
I Gotovina |
002 |
|
|
|
11 i 12 |
II Potraživanja (004 do 008) |
003 |
|
|
|
110 i 119 (deo) |
1. Potraživanja po osnovu prodaje hartija od vrednosti |
004 |
|
|
|
111 i 119 (deo) |
2. Potraživanja po osnovu kamata |
005 |
|
|
|
112 i 119 (deo) |
3. Potraživanja po osnovu dividendi |
006 |
|
|
|
12 |
4. Potraživanja od društva za upravljanje |
007 |
|
|
|
113, 115, 118 i |
5. Ostala potraživanja |
008 |
|
|
|
20,21,22,29 |
III Ulaganja fonda (010+013+016+019+020) |
009 |
|
|
|
|
1. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti koje se drže do roka dospeća (011+012) |
010 |
|
|
|
200 i 209 |
1.1. Dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca |
011 |
|
|
|
210 i 219 |
1.2. Dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca |
012 |
|
|
|
|
2. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti raspoložive za prodaju (014+015) |
013 |
|
|
|
201 |
2.1. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti raspoložive za prodaju domaćih izdavalaca |
014 |
|
|
|
211 |
2.2. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti raspoložive za prodaju stranih izdavalaca |
015 |
|
|
|
|
3. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha (017+018) |
016 |
|
|
|
202 |
3.1. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha domaćih izdavalaca |
017 |
|
|
|
212 |
3.2. Ulaganja fonda u hartije od vrednosti po fer vrednosti kroz bilans uspeha stranih emitenata |
018 |
|
|
|
22 |
4. Depoziti |
019 |
|
|
|
28 |
5. Ostala ulaganja |
020 |
|
|
|
|
B. OBAVEZE (102+106+107+108) |
101 |
|
|
|
30 |
I Obaveze prema društvu za upravljanje (103 do 105) |
102 |
|
|
|
300,301 |
1. Obaveze za naknadu za upravljanje |
103 |
|
|
|
302 |
2. Obveze za naknadu po osnovu kupovine i otkupa investicionih jedinica |
104 |
|
|
|
309 |
3. Ostale obaveze prema društvu za upravljanje |
105 |
|
|
|
31 |
II Obaveze po osnovu članstva |
106 |
|
|
|
32 |
III Ostale obaveze iz poslovanja |
107 |
|
|
|
33 |
IV Kratkoročne finansijske obaveze |
108 |
|
|
|
|
V. NETO IMOVINA FONDA (001-101) |
109 |
|
|
|
400 |
I Investicione jedinice-neto uplate |
110 |
|
|
|
431 |
II Kumulirani nerealizovani dobici po osnovu HoV |
111 |
|
|
|
432 |
III Kumulirani nerealizovani gubici po osnovu HoV |
112 |
|
|
|
44 |
IV Neraspoređeni dobitak |
113 |
|
|
|
45 |
V Gubitak |
114 |
|
|
|
|
G. NETO IMOVINA FONDA PO INVESTICIONOJ JEDINICI |
|
|
|
|
|
I Broj investicionih jedinica |
115 |
|
|
|
|
II Neto imovina po investicionoj jedinici |
116 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Napomene:
1) Broj investicionih jedinica se ne iskazuje u hiljadama, već u celom broju
2) Vrednost neto imovine po investicionoj jedinici se ne iskazuje u hiljadama, već u punom iznosu
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
BILANS USPEHA
OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
za period od _____ do ____ 20 ____ godine
(u hiljadama dinara)
Grupa |
Naziv pozicije |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
A. REALIZOVANI PRIHODI I RASHODI |
|
|
|
|
60 |
I Poslovni prihodi (202 do 204) |
201 |
|
|
|
600 |
1. Prihodi od kamata |
202 |
|
|
|
601 |
2. Prihodi od dividendi |
203 |
|
|
|
609 |
3. Ostali prihodi |
204 |
|
|
|
61 |
II Realizovani dobitak (206 do 208) |
205 |
|
|
|
610 |
1. Realizovani dobitak po osnovu hartija od vrednosti |
206 |
|
|
|
611 |
2. Realizovani dobitak po osnovu kursnih razlika |
207 |
|
|
|
619 |
3. Ostali realizovani dobici |
208 |
|
|
|
50 |
III Poslovni rashodi (210 do 214) |
209 |
|
|
|
500 |
1. Naknada društvu za upravljanje |
210 |
|
|
|
501 |
2. Troškovi kupovine i prodaje hartija od vrednosti |
211 |
|
|
|
504 |
3. Rashodi po osnovu kamata |
212 |
|
|
|
506 |
4. Troškovi kastodi banke |
213 |
|
|
|
507, 509 |
6. Ostali poslovni rashodi |
214 |
|
|
|
51 |
IV Realizovani gubitak (216 do 218) |
215 |
|
|
|
510 |
1. Realizovani gubitak po osnovu hartija od vrednosti |
216 |
|
|
|
511 |
2. Realizovani gubitak po osnovu kursnih razlika |
217 |
|
|
|
519 |
3. Ostali realizovani gubici |
218 |
|
|
|
|
V Ukupni realizovani dobitak (201+205-209-215) |
219 |
|
|
|
|
VI Ukupni realizovani gubitak (209+215-201-205) |
220 |
|
|
|
|
B. NEREALIZOVANI DOBICI I GUBICI |
|
|
|
|
62 |
I Nerealizovani dobitak (222 do 224) |
221 |
|
|
|
620 |
1. Nerealizovani dobitak po osnovu hartija od vrednosti |
222 |
|
|
|
621 |
2. Nerealizovani dobitak po osnovu kursnih razlika |
223 |
|
|
|
629 |
3. Ostali nerealizovani dobici |
224 |
|
|
|
52 |
II Nerealizovani gubitak (226 do 228) |
225 |
|
|
|
520 |
1. Nerealizovani gubitak na hartijama od vrednosti |
226 |
|
|
|
521 |
2. Nerealizovani gubitak po osnovu kursnih razlika |
227 |
|
|
|
529 |
3. Ostali nerealizovani gubici |
228 |
|
|
|
|
III Ukupni nerealizovani dobitak (221-225) |
229 |
|
|
|
|
IV Ukupni nerealizovani gubitak (225-221) |
230 |
|
|
|
|
V. POVEĆANJE (SMANJENJE) NETO IMOVINE OD POSLOVANJA FONDA |
|
|
|
|
|
I Povećanje neto imovine fonda (219+229-220-230) |
231 |
|
|
|
|
II Smanjenje neto imovine fonda (220+230-219-229) |
232 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
u periodu od _____ do ____ 20 ____ godine
(u hiljadama dinara)
Opis |
AOP |
Napomena |
Tekući |
Prethodni |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
A. NOVČANI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
|
|
I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 305) |
301 |
|
|
|
1. Prilivi po odnosu prodaje ulaganja |
302 |
|
|
|
2. Prilivi po odnosu dividendi |
303 |
|
|
|
3. Prilivi po odnosu kamata |
304 |
|
|
|
4. Ostali prilivi |
305 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (307 do 312) |
306 |
|
|
|
1. Odlivi po osnovu kupovine ulaganja |
307 |
|
|
|
2. Odlivi po osnovu naknada društvu za upravljanje |
308 |
|
|
|
3. Odlivi po osnovu troškova kupovine i prodaje hartija od vrednosti |
309 |
|
|
|
4. Odlivi po osnovu rashoda kamata |
310 |
|
|
|
5. Odlivi po osnovu troškova kastodi banke |
311 |
|
|
|
6. Ostali odlivi |
312 |
|
|
|
III Neto prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-306) |
313 |
|
|
|
IV Neto odlivi gotovine poslovnih aktivnosti (306-301) |
314 |
|
|
|
B. NOVČANI TOKOVI IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA |
|
|
|
|
I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (316 do 318) |
315 |
|
|
|
1. Prilivi po osnovu prodaje investicionih jedinica |
316 |
|
|
|
2. Prilivi po osnovu zaduživanja |
317 |
|
|
|
3. Ostali prilivi |
318 |
|
|
|
II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (320 do 322) |
319 |
|
|
|
1. Odlivi po osnovu otkupa investicionih jedinica |
320 |
|
|
|
2. Odlivi po osnovu razduživanja |
321 |
|
|
|
3. Ostali odlivi |
322 |
|
|
|
III Neto prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (315-319) |
323 |
|
|
|
IV Neto odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (319-315) |
324 |
|
|
|
V. NETO PRILIVI GOTOVINE (313+323-314-324) |
325 |
|
|
|
G. NETO ODLIVI GOTOVINE (314+324-313-323) |
326 |
|
|
|
D. GOTOVINA NA POČETKU PERIODA |
327 |
|
|
|
Đ. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
328 |
|
|
|
E. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE |
329 |
|
|
|
Ž. GOTOVINA NA KRAJU PERIODA (325-326+327+328-329) |
330 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA NETO IMOVINI
OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
za period od _____ do ____ 20 ____ godine
(u hiljadama dinara)
Pozicija |
AOP |
Napomena |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
1 |
3 |
4 |
5 |
1. Neto imovina na početku perioda |
401 |
|
|
|
2. Povećanja po osnovu realizovanih dobitaka |
402 |
|
|
|
3. Povećanja po osnovu nerealizovanih dobitaka |
403 |
|
|
|
4. Povećanja po osnovu kumuliranih nerealizovanih dobitaka od HoV raspoloživih za prodaju |
404 |
|
|
|
5. Povećanja po osnovu prodaje investicionih jedinica |
405 |
|
|
|
6. Ukupna povećanja neto imovine (402 do 405) |
406 |
|
|
|
7. Smanjenja po osnovu realizovanih gubitaka |
407 |
|
|
|
8. Smanjenja po osnovu nerealizovanih gubitaka |
408 |
|
|
|
9. Smanjenja po osnovu kumuliranih nerealizovanih gubitaka od HoV raspoloživih za prodaju |
409 |
|
|
|
10. Smanjenja po osnovu otkupa investicionih jedinica |
410 |
|
|
|
11. Ukupna smanjenja neto imovine (407 do 410) |
411 |
|
|
|
12. Neto imovina na kraju perioda (401+406-411) |
412 |
|
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O STANJU I PROMENAMA INVESTICIONIH JEDINICA I FINANSIJSKIM POKAZATELJIMA OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
za period od _____ do ____ 20 ____ godine
(u hiljadama dinara)
Pozicija imovine |
AOP |
Tekuća |
Prethodna |
1 |
2 |
3 |
4 |
I Promene u broju investicionih jedinica |
|
|
|
1. Broj investicionih jedinica na početku perioda |
501 |
|
|
2. Broj prodatih investicionih jedinica |
502 |
|
|
3. Broj otkupljenih investicionih jedinica |
503 |
|
|
4. Broj investicionih jedinica na kraju perioda |
504 |
|
|
II Vrednost neto imovine po investicionoj jedinici fonda na početku perioda |
|
|
|
1. Neto imovina fonda na početku perioda |
505 |
|
|
2. Vrednost investicione jedinice na početku perioda |
506 |
|
|
III Vrednost neto imovine fonda po investicionoj jedinici na kraju perioda |
|
|
|
1. Neto imovina fonda na kraju perioda |
507 |
|
|
2. Vrednost investicione jedinice na kraju perioda |
508 |
|
|
IV Finansijski pokazatelji |
|
|
|
1. Stopa prinosa na prosečnu neto imovinu fonda (%) |
509 |
|
|
2. Odnos realizovanih prihoda i prosečne neto imovine (%) |
510 |
|
|
3. Odnos realizovanih rashoda i prosečne neto imovine (%) |
511 |
|
|
4. Odnos isplaćenog iznosa investitorima u toku perioda i prosečne neto imovine fonda (%) |
512 |
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Napomene:
1) Broj investicionih jedinica se ne iskazuje u hiljadama, već u celom broju
2) Vrednost investicione jedinice se ne iskazuje u hiljadama, već u punom iznosu
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O STRUKTURI IMOVINE
OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA PO VRSTAMA
na dan __________ 20_____ godine
(u hiljadama dinara)
Opis |
AOP |
Ukupna vrednost na |
Učešće u vrednosti |
1 |
2 |
3 |
4 |
I Ulaganja fonda (602 do 606) |
601 |
|
|
1. Akcije |
602 |
|
|
2. Obveznice |
603 |
|
|
3. Ostale hartije od vrednosti |
604 |
|
|
4. Depoziti |
605 |
|
|
5. Ostala ulaganja |
606 |
|
|
II Potraživanja |
607 |
|
|
III Gotovina |
608 |
|
|
IV Ukupno (601+607+608) |
609 |
|
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O STRUKTURI ULAGANJA OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
na dan __________ 20_____ godine
(1) AKCIJE |
(u hiljadama dinara) |
|||||
Opis |
AOP |
Ukupna nabavna |
AOP |
Ukupna vrednost na |
AOP |
Učešće u |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I Akcije domaćih izdavalaca (redni broj 1+2) |
701 |
|
708 |
|
715 |
|
1. Akcije banaka |
702 |
|
709 |
|
716 |
|
2. Akcije drugih pravnih lica |
703 |
|
710 |
|
717 |
|
II Akcije stranih izdavalaca (redni broj 1+2) |
704 |
|
711 |
|
718 |
|
1. Akcije banaka |
705 |
|
712 |
|
719 |
|
2. Akcije drugih pravnih lica |
706 |
|
713 |
|
720 |
|
III Ukupna ulaganja u akcije (redni broj I+II) |
707 |
|
714 |
|
721 |
|
Broj akcija se ne iskazuje u hiljadama, već u celom broju
(2) OBVEZNICE |
(u hiljadama dinara) |
|||||
Opis |
AOP |
Ukupna nabavna |
AOP |
Ukupna vrednost na |
AOP |
Učešće u |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I Obveznice domaćih izdavalaca (redni broj 1 do 6) |
722 |
|
735 |
|
748 |
|
1. Obveznice Narodne banke Srbije |
723 |
|
736 |
|
749 |
|
2. Obveznice Republike Srbije |
724 |
|
737 |
|
750 |
|
3. Obveznice jedinica teritorijalne autonomije i lokalne samouprave i obveznice drugih pravnih lica izdate uz garanciju Republike Srbije |
725 |
|
738 |
|
751 |
|
4. Obveznice banaka |
726 |
|
739 |
|
752 |
|
5. Hipotekarne obveznice |
727 |
|
740 |
|
753 |
|
6. Obveznice drugih pravnih lica |
728 |
|
741 |
|
754 |
|
II Obveznice stranih izdavalaca (redni broj 1 do 4 ) |
729 |
|
742 |
|
755 |
|
1. Obveznice međunarodnih finansijskih institucija |
730 |
|
743 |
|
756 |
|
2. Obveznice stranih država i centralnih banaka |
731 |
|
744 |
|
757 |
|
3. Obveznice stranih banaka |
732 |
|
745 |
|
758 |
|
4. Obveznice drugih stranih pravnih lica |
733 |
|
746 |
|
759 |
|
III Ukupna ulaganja u obveznice (redni broj I+II) |
734 |
|
747 |
|
760 |
|
(3) DRUGE HARTIJE OD VREDNOSTI |
(u hiljadama dinara) |
|||||
Opis |
AOP |
Ukupna nabavna vrednost |
AOP |
Ukupna vrednost na dan izveštavanja |
AOP |
Učešće u vrednosti imovine fonda (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I Druge hartije od vrednosti domaćih izdavalaca (redni broj 1 do 5 ) |
761 |
|
774 |
|
787 |
|
1. Depozitne potvrde |
762 |
|
775 |
|
788 |
|
2. Trezorski zapisi |
763 |
|
776 |
|
789 |
|
3. Blagajnički zapisi |
764 |
|
777 |
|
790 |
|
4. Komercijalni zapisi |
765 |
|
778 |
|
791 |
|
5. Ostale hartije od vrednosti |
766 |
|
779 |
|
792 |
|
II Druge hartije od vrednosti stranih izdavalaca (redni broj 1 do 5 ) |
767 |
|
780 |
|
793 |
|
1. Depozitne potvrde |
768 |
|
781 |
|
794 |
|
2. Trezorski zapisi |
769 |
|
782 |
|
795 |
|
3. Blagajnički zapisi |
770 |
|
783 |
|
796 |
|
4. Komercijalni zapisi |
771 |
|
784 |
|
797 |
|
5. Ostale hartije od vrednosti |
772 |
|
785 |
|
798 |
|
III Ukupna ulaganja u druge hartije od vrednosti (redni broj I+II) |
773 |
|
786 |
|
799 |
|
(4) DEPOZITI |
(u hiljadama dinara) |
|||||
Opis |
AOP |
Ukupna nabavna vrednost |
AOP |
Ukupna vrednost na dan izveštavanja |
AOP |
Učešće u vrednosti imovine fonda (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I Depoziti kod domaćih banaka (redni broj 1+2) |
800 |
|
807 |
|
814 |
|
1. Kratkoročni depoziti |
801 |
|
808 |
|
815 |
|
2. Dugoročni depoziti |
802 |
|
809 |
|
816 |
|
II Depoziti kod stranih banaka (redni broj 1+2) |
803 |
|
810 |
|
817 |
|
1. Kratkoročni depoziti |
804 |
|
811 |
|
818 |
|
2. Dugoročni depoziti |
805 |
|
812 |
|
819 |
|
III Ukupna ulaganja u depozite (redni broj I+II) |
806 |
|
813 |
|
820 |
|
(5) OSTALA ULAGANJA |
(u hiljadama dinara) |
|||||
Opis |
AOP |
Ukupna nabavna vrednost |
AOP |
Ukupna vrednost na dan izveštavanja |
AOP |
Učešće u vrednosti imovine fonda (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I Ulaganja u zemlji (redni broj 1+2+...) |
821 |
|
824 |
|
827 |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
II Ulaganja u inostranstvu (redni broj 1+2+...) |
822 |
|
825 |
|
828 |
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
III Ukupna ostala ulaganja (redni broj I+II) |
823 |
|
826 |
|
829 |
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O REALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
za period od _____ do _____ 20_____ godine
(u hiljadama dinara)
Vrsta hartije od vrednosti |
AOP |
Ukupna nabavna/ knjigovodstvena vrednost |
AOP |
Ukupna prodajna vrednost |
AOP |
Realizovani dobitak (gubitak) |
1 |
2 |
3 |
4 (3-2) |
|||
A. AKCIJE (redni broj I+II ) |
901 |
|
921 |
|
941 |
|
I Akcije domaćih izdavalaca (redni broj 1+2) |
902 |
|
922 |
|
942 |
|
1. Akcije banaka |
903 |
|
923 |
|
943 |
|
2. Akcije drugih pravnih lica |
904 |
|
924 |
|
944 |
|
II Akcije stranih izdavalaca (redni broj 1+2) |
905 |
|
925 |
|
945 |
|
1. Akcije banaka |
906 |
|
926 |
|
946 |
|
2. Akcije ostalih pravnih lica |
907 |
|
927 |
|
947 |
|
B. OBVEZNICE I DRUGE DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI (redni broj I+II) |
908 |
|
928 |
|
948 |
|
I Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca (redni broj 1 do 6) |
909 |
|
929 |
|
949 |
|
1. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Narodne banke Srbije |
910 |
|
930 |
|
950 |
|
2. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Republike Srbije |
911 |
|
931 |
|
951 |
|
3. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti jedinica teritorijalne autonomije i lokalne samouprave i drugih pravnih lica izdate uz garanciju Republike Srbije |
912 |
|
932 |
|
952 |
|
4. Hipotekarne obveznice |
913 |
|
933 |
|
953 |
|
5. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti banaka |
914 |
|
934 |
|
954 |
|
6. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti ostalih pravnih lica |
915 |
|
935 |
|
955 |
|
II Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca (redni broj 1 do 3) |
916 |
|
936 |
|
956 |
|
1. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti međunarodnih finansijskih institucija |
917 |
|
937 |
|
957 |
|
2. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih država i centralnih banaka |
918 |
|
938 |
|
958 |
|
3. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica |
919 |
|
939 |
|
959 |
|
V. UKUPNO REALIZOVANI DOBITAK (GUBITAK) NA HARTIJAMA OD VREDNOSTI (A+B) |
920 |
|
940 |
|
960 |
|
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Napomene:
1) U koloni Realizovani dobitak (gubitak) negativne vrednosti se iskazuju u zagradi
Naziv fonda: |
_______________________________________________ |
|
Registarski broj fonda: |
_______________________________________ |
|
Naziv društva za upravljanje fondom: |
____________________________ |
|
Matični broj društva za upravljanje fondom: |
_______________________ |
|
PIB društva za upravljanje fondom: |
_____________________________ |
|
IZVEŠTAJ O NEREALIZOVANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OTVORENOG INVESTICIONOG FONDA
za period od _____ do _____ 20_____ godine
(u hiljadama dinara)
Vrsta hartije od vrednosti |
AOP |
Nabavna/ knjigovodstvena vrednost |
AOP |
Fer vrednost |
AOP |
Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene cene |
AOP |
Nerealizovani dobitak (gubitak) od promene kursa |
AOP |
Ukupni nerealizovani dobitak (gubitak) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 (4+5) |
|||||||
A. AKCIJE (redni broj I+II) |
1001 |
|
1021 |
|
1041 |
|
1061 |
|
1081 |
|
||
I Akcije domaćih izdavalaca (redni broj 1+2) |
1002 |
|
1022 |
|
1042 |
|
1062 |
|
1082 |
|
||
1. Akcije banaka |
1003 |
|
1023 |
|
1043 |
|
1063 |
|
1083 |
|
||
2. Akcije drugih pravnih lica |
1004 |
|
1024 |
|
1044 |
|
1064 |
|
1084 |
|
||
II Akcije stranih izdavalaca (redni broj 1+2) |
1005 |
|
1025 |
|
1045 |
|
1065 |
|
1085 |
|
||
1. Akcije banaka |
1006 |
|
1026 |
|
1046 |
|
1066 |
|
1086 |
|
||
2. Akcije ostalih pravnih lica |
1007 |
|
1027 |
|
4047 |
|
1067 |
|
1087 |
|
||
B. OBVEZNICE I DRUGE DUŽNIČKE HARTIJE OD VREDNOSTI (redni broj I+II) |
1008 |
|
1028 |
|
1048 |
|
1068 |
|
1088 |
|
||
I Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti domaćih izdavalaca (redni broj 1 do 6) |
1009 |
|
1029 |
|
1049 |
|
1069 |
|
1089 |
|
||
1. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti i Narodne banke Srbije |
1010 |
|
1030 |
|
1050 |
|
1070 |
|
1090 |
|
||
2. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti Republike Srbije |
1011 |
|
1031 |
|
1051 |
|
1071 |
|
1091 |
|
||
3. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti jedinica teritorijalne autonomije i lokalne samouprave i drugih pravnih lica uz garanciju Republike Srbije |
1012 |
|
1032 |
|
1052 |
|
1072 |
|
1092 |
|
||
4. Hipotekarne obveznice |
1013 |
|
1033 |
|
1053 |
|
1073 |
|
1093 |
|
||
5. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti banaka |
1014 |
|
1034 |
|
1054 |
|
1074 |
|
1094 |
|
||
6. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti ostalih pravnih lica |
1015 |
|
1035 |
|
1055 |
|
1075 |
|
1095 |
|
||
II Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih izdavalaca (redni broj 1 do 3) |
1016 |
|
1036 |
|
1056 |
|
1076 |
|
1096 |
|
||
1. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti međunarodnih finansijskih institucija |
1017 |
|
1037 |
|
1057 |
|
7077 |
|
1097 |
|
||
2. Obveznice i druge dužničke hartije od vrednosti stranih država i centralnih banaka |
1018 |
|
1038 |
|
1058 |
|
7078 |
|
1098 |
|
||
3. Obveznice i druge hartije od vrednosti stranih banaka i ostalih pravnih lica |
1019 |
|
1039 |
|
1059 |
|
1079 |
|
1099 |
|
||
V. UKUPNO NEREALIZOVANI DOBITAK (GUBITAK) NA HARTIJAMA OD VREDNOSTI (A+B) |
1020 |
|
1040 |
|
1060 |
|
1080 |
|
1100 |
|
||
U |
|
, |
Lice odgovorno za sastavljanje izveštaja |
|
Zakonski zastupnik društva |
dana |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Napomene:
1) U kolonama Nerealizovani dobitak (gubitak), negativne vrednosti se iskazuju u zagradi